银行会计业务项目七 代理业务核算.pptVIP

银行会计业务;【典型工作任务】;熟悉代理业务的种类及代理业务的特点 熟练掌握各类代理业务的核算;任务一 代理业务认知;任务一 代理业务认知;银行代理业务是指商业银行接受政府、中国人民银行、其他银行、非银行金融机构及居民个人的委托，以代理人的身份为其办理指定的经济事务或提供金融服务的业务。 代理业务的种类较多，包括代理中国人民银行业务、代理证券业务、代理保险业务、代理基金业务、代理信托业务，以及代理收款和代理付款业务等。 代理业务是典型的中间业务;从银??的角度，开展代理业务有利于提高银行的盈利能力，分散经营风险。代理业务可以给银行带来可观的手续费收入，是增加银行效益的一项主要业务。同时，代理业务加强了银行与客户之间的联系，便于资产、负债业务的开展。另外，代理业务是以中介的方式开展的，其风险主要由委托人承担，具有一定的安全性，有益于银行的稳健经营。 从客户的角度，他们仅需支付一定的手续费，即可获得商业银行提供的专业化金融服务，或者利用银行网点的便利性来弥补自身代理机构的不足，减少了委托人的高额投入。 从整个社会的角度，代理业务可以实现社会资源的充分利用和优化配置，推动社会经济的高效运作和快速发展 ;（一）安全性 （二）独立性 （三）盈利性;（一）认真执行法律、法规，维护当事者的合法权益 （二）防范代理风险，完善内控机制 ;【引例解析】;任务二 代理业务核算;任务二 代理业务核算;（一）认知代收代付业务 银行代收业务是银行利用自身网点、人员、汇兑网络等优势，接受行政管理部门、社会团体、企事业单位和个人的委托，代为办理指定范围收款的服务性中间业务。 银行代付业务是银行利用自身网点、人员、汇兑网络等优势，接受行政管理部门、社会团体、企事业单位和个人的委托，代为办理指定范围的付款的服务性中间业务。 ;（二）代理收款 1.缴款人经办行代收费用，划付收费单位开户行 借：吸收存款——活期存款（缴款人户 ） 贷：其他应付款——待划转代收**费 借：其他应付款——待划转代收**费 贷：清算资金往来——辖内往来 2.收费单位开户行向委托人划款并扣收手续费 借：清算资金往来——辖内往来 贷：吸收存款——活期存款（收费单位户） 手续费及佣金收入;（三）代理付款 1.代付银行从委托单位扣款并计收手续费 借：吸收存款——活期存款（委托单位户） 贷：其他应付款——待划转代付**费 手续费及佣金收入 2.代付银行代理付款 借：其他应付款——待划转代付**费 贷：吸收存款——活期存款（收款人户） ;;（一）认知代理发行国债业务 国债是由国家发行的债券，是中央政府为筹集财政资金而发行的一种政府债券，是中央政府向投资者出具的、承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的债权债务凭证，由于国债的发行主体是国家，所以它具有最高的信用度，被公认为是最安全的投资工具。 国债包括凭证式国债、无记名（实物）国债、记账式国债。;（二）领入国债 经办行按照空白重要凭证领用手续，通过要素管理系统向上级行领入凭证式国债收款凭证，会计部门据此填制表外科目收入凭证，登记表外科目明细账 收入：有价单证——开出凭证式国债 ;（三）出售国债 1.出售国债 借：库存现金（或吸收存款——认购人户） 贷：代理承销证券款——国债 同时，销减表外科目 付出：有价单证——开出凭证式国债 2.上划国债出售款 借：代理承销证券款——国债 贷：清算资金往来;;设置的会计科目;（四）兑付国债 1.提前兑付 2.到期兑付 3.上缴已兑付国债 4.结转“代理兑付证券款”和“代理兑付证券” ;提前兑付在半年以内的 借：代理兑付证券——国债本金 贷：库存现金（或活期储蓄存款） 手续费及佣金收入 提前兑付超过半年的 借：代理兑付证券——国债本金 ——国债利息 贷：库存现金（或活期储蓄存款） 手续费及佣金收入;设置的会计科目;;（1）总行下划兑付款时，编制会计分录： 借：存放中央银行款项 贷：清算资金往来 （2）各网点收到划来的兑付款，编制会计分录： 借：清算资金往来 贷：代理兑付证券款——国债本金 ——国债利息 （3）各网点到期兑付时 借：代理兑付证券 贷：库存现金 （或吸收存款——收款人户） 同时填制表外科目收入传票，记录：收入：已兑付债券——国债 ;设置的会计科目;各兑付行将已兑付的国债按规定上缴上级行，填制“已兑付债