鞍钢矿业财务共享模式的应用.pdf

鞍钢矿业财务共享模式的应用 鞍钢矿业财务共享模式的应用 鞍钢矿业财务共享模式的应用鞍钢矿业财务共享模式的应用 2018年 05月 04 日 摘要：摘要：随着全球矿产品市场竞争日趋激烈，战略性、决策性工作日渐成为企业财务管理的 摘要摘要：： 核心业务，铁矿山企业迫切需要构建财务管理和会计核算职能相分离的财务新架构。鞍钢 矿业从管理、组织、流程和技术上创新，构建了财务共享体系，促使其财务管理职能向战 略决策分析、资本运营和强化集团财务管控能力等核心业务转型。 关键词：关键词：矿山企业，财务共享，业务流程 关键词关键词：： 鞍钢矿业集团（以下简称鞍钢矿业）是一家拥有完整产业链的亿吨级矿山企业。近年来， 鞍钢矿业积极推行财务共享，促使财务管理职能向战略决策分析、资本运营和强化集团财 务管控能力等核心业务转型，为矿业发展战略的实施提供了有力支持。 一、一、设计思路设计思路 一一、、设计思路设计思路 第一，同质化业务作为财务共享业务，成本中心等不同质业务划归业务财务。共享财务更 加专注核算，业务财务更好地面向生产经营。第二，基于财务业务一体化设计业务流程。 会计业务由传统的通过会计部门审核、记账来驱动转变为业务部门在共享平台通过对业务 事项的报请、审批、执行等来驱动，共同组成完整的业务链，实现对业务流程的合理优化。 第三，基于专业的职能分工设计核算模块。设置与采购、工程、设备、薪酬、资产管理相 匹配的核算模块，会计核算向专业化、职能化、精细化转变。第四，基于协同化的信息系 统设计共享平台。以 ERP为核心，以各部门业务平台为辅助子系统，构建财务共享运行平 台。第五，基于统一的业务流程和核算规则设计会计业务处理方式。各业务部门子系统构 建面向各单位统一的业务管理流程，通过与共享平台的无缝连接，使相同的业务通过内嵌 在共享平台的会计规则确保得到一致的会计处理，确保会计核算质量。 二、二、具体做法具体做法 二二、、具体做法具体做法 （一）成立筹建领导小组 2014年 2月，鞍钢矿业成立了由公司总经理担任组长的财务共享中心项目筹建领导小组， 明确了各分管领导、部门的筹建职责。计财部为领导小组办公室，负责统筹组织项目建设。 （二）分析基础条件 1.IT基础条件分析。鞍钢矿业为加强集团化管理，制定了数字化智慧矿山建设目标，建立 了企业资源信息主数据中心，构建了大型万兆企业网络，局域网实现了集团全覆盖。同时 通过 ERP和 AMS系统的深度应用，为共享中心业务平台建设提供了信息支持。共享中心信 息化平台建设具备信息技术应用基础和平台资源。 2.会计基础分析。鞍钢矿业实行了全面预算和资金集中管理，工程投资、设备维修等业务 的一级管理、集中核算，实行统一的会计委派管理。在会计组织、核算方式和会计制度管 理等方面，具备由集中的组织形式转型为财务共享模式的管理基础。 （三）分阶段实施 第一阶段：集中核算部分自 2014 年 5 月份转型实施共享模式，包括集中采购、维修核算、 工程投资、安措费核算等四个集中管理、集中核算业务单元。 第二阶段：分散核算部分自 2015 年1 月份逐步推进实施，用 7个月的时间完成 40多个单 位、50 个核算账户全面实施共享模式。 （四）确定六个方面建设 1.团队建设。计划财务部负责统筹组织共享中心项目建设工作。负责制订总体方案、目标 和实施计划，组织项目建设，定期向领导小组汇报实施进度；负责组织相关部门开展业务 流程的优化设计，协同共享平台系统开发建设。 规划资源管理部、设备部、信息办、综合管理部、工程部、办公室等 6个部门负责项目其 他资源、设施的筹备工作。 2.组织架构建设。 （1）建立以“决策支持”为职能的战略财务组织单元。将核心财务职能集中到鞍钢矿业 本部，负责预算管理、资产运营、投资决策、资金管理、税收筹划、会计制度体系建设等 财务管理职能，为公司经营管理提供决策支持。 （2）构建以“交易处理”为职能的财务共享服务中心。整合原体制的核算资源，将能够 规范化、标准化的会计核算和资金支付职能集中起来，成立财务共享服务中心。 （3）以“报告和控制”定位基层财务组的工作职能。基层财务组主要负责本单位全员成 本管理、财务预算管理、资产管理、经营分析、纳税协调和会计信息提交等与本单位生产 经营密切相关的工作，为本单位经营管理及实现生产经营