基于现金池的邮政企业资金管理探讨.pdf

基于现金池的邮政企业资金管理探讨 基于现金池的邮政企业资金管理探讨 基于现金池的邮政企业资金管理探讨基于现金池的邮政企业资金管理探讨 2018年 01月 04 日 摘要：摘要：2015 年3 月，邮政集团启动“子改分”工作，为资金的集中管理创造了条件。本文 摘要摘要：： 分析现金池资金集中管理模式基础上，探讨基于现金池模式的邮政企业资金管理体系。 关键词：关键词：邮政企业，资金集中管理，现金池模式 关键词关键词：： 一、一、现金池资金集中管理模式涵义现金池资金集中管理模式涵义 一一、、现金池资金集中管理模式涵义现金池资金集中管理模式涵义 现金池是企业集团内部的现金总库，是集团为进行资金集中管理，在商业银行开设账户， 借助银行的通讯技术和资金管理服务对集团资金进行科学合理地管理、调配，以此来管理、 调度、监控各子公司的资金状况。现金池模式采用零余额管理的极限管理方式，追求营运 资金在一定条件下最低，帮助集团企业实现内部资金的共享、降低融资成本；只针对企业 的现金展开管理，针对性较强；同时，集团内部资金可以被实时地监控和管理，加之与商 业银行紧密合作，集团企业可以共享银行服务，监督管理企业的整体运作情况。 二、二、邮政企业邮政企业““子改分子改分””后实施现金池资金管理模式的后实施现金池资金管理模式的必要性必要性 二二、、邮政企业邮政企业 ““子改分子改分””后实施现金池资金管理模式的后实施现金池资金管理模式的必要性必要性 1.邮政企业“子改分”前的资金管理模式适合“现金池”模式 “子改分”前邮政企业的资金集中管理，主要包括地市县财务管理一体化、省市收支两条 线和零余额管理。县分公司不是独立的会计主体，其业务核算并入市分公司统一进行，市 分公司的不同县通过财务系统中的辅助核算来进行区分。县分公司定期向上级核算单位局 报账。市分公司的银行存款账户分别设置“收入户”、“基本户”等明细段，精确核算银 行存款的增加和减少。所有收入的现金都必须进入收入户，并由省公司资金管理部门统一 管理，而所有的货币性支出都必须从支出户里支付，严禁坐支现金。在每天业务结束时， 银行存款收入户将其账户金额全部上划省公司，而银行存款基本户会收到省公司下拨的各 项支出款，两个明细账户的期末余额都为零。由此可见原有的资金管理模式已经具备了 “现金池”模式实施的必要条件。而在“子改分”后要做的就是将此模式向省公司层面进 行延伸和改良，把省公司由最顶端变成其中一个环节，从集团层面对资金进行集中管理。 2.邮政企业的系列改革为“现金池”模式创造了条件 “现金池”模式是一种高度集权的资金管理模式，其实质是追求现金在集团内部的“零在 途”、“零库存”，很大程度依赖于集团内部强大的信息系统。而邮政集团2013年启动 省级会计集中核算工作。2014 年启动了 ERP 建设，现己进入全面推广实施阶段，有力支撑 了省级集中核算和业财一体化工作的开展。2015年，结合 ERP项目的实施，实施基于 ERP 的全面预算管理，信息化进程逐年深化。再加之与银行多年的业务合作，建立了深厚的战 略合作关系，为实施“现金池”资金集中管理模式创造了条件。 三、三、邮政企业现金池模式的资金集中管理体系邮政企业现金池模式的资金集中管理体系 三三、、邮政企业现金池模式的资金集中管理体系邮政企业现金池模式的资金集中管理体系 1.以现金池为平台的资金集中管理的内涵 集团公司开设总账户，每个成员企业在总账户下开设分账户，当分账户有结余时，划归总 账户，作为集团企业的内部贷款并收取利息；分账户透支时，总账户划拨归还，作为集团 企业的借款并支付利息，总账户即为“现金池”。通过现金池对不同省公司的资金进行统 一的调配和使用，减少融资规模和融资费用，降低资金成本，充分体现集团内部资金共享， 从整体层面掌握流动资金的需要，提高内部监控和资金整体运作的效率，最终实现“内部 现金流集中收付，集团内部封闭结算，内部融资统筹协调，资金风险有效控制”的目标。 2.以现金池为平台的资金集中管理的框架 邮政企业现金池模式的框架设计包括账户管理、资金管理、会计核算和风险监控。账户集 中管理是对资金进行集中管理的前提，集团公司的“现金池”平台可结合银企直联和电子 银行，以总分账户、收支分设及透支管理模式构建标准的账户体系。在资金收支管理方面， 集团公司及各省分公司之间设置收支两条线进行核算，各