富邦股份：2019年年度审计报告.PDF

审 计 报 告 众环审字（2020 ）011280 号 湖北富邦科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了湖北富邦科技股份有限公司（以下简称 “富邦股份”）财务报表，包括2019 年 12 月31 日的合并及公司资产负债表，2019 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金 流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 富邦股份2019 年12 月31 日合并及公司的财务状况以及2019 年度合并及公司的经营成果和 现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于富邦股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 （一）应收账款坏账准备的计提 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 截至2019 年12 月31 日，富邦股份 1.评价管理层与信用控制、账款回收和评估应收款 合并财务报表中应收账款的账面价值为 项减值准备相关的关键内部控制设计和运行有效 人民币 172,073,592.77 元，占合并财务 性； 报表资产总额的比例为11.36%，相关信 2. 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相 息参见财务报表附注（六）4 。 关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项 管理层根据各项应收账款的信用风 应收账款的信用风险特征； 险特征，以单项应收账款或应收账款组 3. 对于单项金额重大的应收账款，复核管理层对 合为基础，按照相当于整个存续期内的 可收回金额的预测，结合客户经营情况、历史还款 预期信用损失金额计量其损失准备。对 情况等对客户信用风险作出的评估； 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 于以单项计量预期信用损失的应收账 4. 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账 款，管理层综合考虑有关过往事项、当 款，根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损 前状况以及合理且有依据的未来信息， 失经验及前瞻性估计，评价管理层减值测试方法的 估计预期收取的现金流量，据此确定应 合理性；复核账龄划分及坏账准备计提的准确性； 计提的坏账准备；对于以组合计量预期 5. 执行应收账款函证程序； 信用损失的应收账款，管理层以账龄为 6. 检查应收账款期后回款情况； 依据划分组合，参照历史信用损失经验， 7. 检查与应收账款减值相关信息是否已在财务报 并根据前瞻性估计予以调整，确定相应 告中恰当披露。 的预期损失率，据此确定应计提的坏账 准备。 由于应收账款金额重大，且应收账 款减值涉及重大管理层判断，我们将应 收账款减值确定为关键审计事项。 （二）商誉减值 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 截至2019 年12 月31 日，富邦股份 （1）我们了解、评估了对商誉所在资产组划分的 商誉的账面价值为 470,249,067.34 元， 合理性； 相关信息参见财务报表附注（六）15。 （2 ）了解各资产组的历史业绩及发展规划，评估 由于减值测试过程较为复杂，涉及 减值测试方法的适当性； 对资产组未来现金流量现值的预测，管 （3 ）获取管理层聘请的第三方专家编制的商誉减 理层在预测中需要做