山东章鼓：2019年年度审计报告.PDFVIP

山东省章丘鼓风机股份有限公司 审 计 报 告 中天运会计师事务所（特殊普通合伙） JONTEN CERTIFIED PUBLICACCOUNTANTS （LIMITED LIABILITY PARTNERSHIP） 中天运会计师事务所 （特殊普通合伙）JONTEN CPAS 目 录 一、审计报告 第 1- 4 页 二、财务报表 第 5-16 页 三、财务报表附注 第 17-83 页 四、会计师事务所营业执照、资格证书 第 84-88 页 中天运会计师事务所 （特殊普通合伙）JONTEN CPAS 审 计 报 告 中天运[2020]审字第90477号 山东省章丘鼓风机股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了山东省章丘鼓风机股份有限公司 （以下简称 “山东章鼓”或 “公司”）的财 务报表，包括2019年12月31 日合并及母公司的资产负债表，2019年度合并及母公司的利润 表、合并及母公司的现金流量表、合并及母公司的股东权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 山东章鼓2019年 12月31 日合并及母公司的财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成 果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于山东章鼓，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。 1、事项描述 山东章鼓主要从事风机及配件、工业泵、电气设备、气力输送及水处理产品的制造和销 售等，如财务报表附注三、 （二十四）和附注五、 （三十三），2019年度，山东章鼓确认营 业收入107,864.82万元，较上年增长14.39%，其中风机及配件销售收入71,319.94万元，占 比66.12%，收入增长幅度较大的主要原因为2019年度风机产品订单继续保持增长的趋势。 由于营业收入是山东章鼓关键的业绩指标之一，从而存在管理层为达到特定目标或期望 而操纵收入时点的固有风险，且2019年度山东章鼓营业收入增幅明显，收入的发生和完整， - 1 - 中天运会计师事务所 （特殊普通合伙）JONTEN CPAS 会对山东章鼓经营成果产生很大的影响，因此我们将山东章鼓营业收入的确认识别为关键审 计事项。 2、审计应对 ①了解和评价山东章鼓管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性； ②选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条 件，评价山东章鼓的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求； ③按照抽样原则选择本年度的样本，检查其销售合同、销售发票、出库单及客户签收记 录等支持性资料，检查山东章鼓收入确认是否与披露的会计政策一致且各期一贯运用； ④对营业收入执行截止测试，就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出 库单及其他支持性文件，以评价山东章鼓收入是否被记录于恰当的会计期间； ⑤对主要客户函证销售收入和应收账款金额，对