湖南省内审师《内部审计基础》：公司治理方式考试试卷.pdfVIP

湖南省 2015 年内审师《内部审计基础》 ：公司治理方式考试试卷 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分， 60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委 员会提供给内部审计活动的最明显好处是 : A ：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响； B：审核年度审计计划并监控审计结果； C：批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面； D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。 2.一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。 该计划包括以下几个方 面所有审计业务按先后顺序排列的清单， 审计职员安排， 详细的费用预算， 以及每项审计业 务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？ A ：没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。 B：实现营业利益的机会被忽略了。 C：没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。 D：实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。 3.某内部审计师正根据《专业实务框架》 ，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师 应该 A ：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证 B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的 C：确定并接受机构所面临的风险程序 D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的 方式方法。 4.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时， 内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员 会(含外部的代表 )的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理 批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席 (也是董事会成员 )提议在审计报告提交前，委员 会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。 如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠， 内部审计师应该 A ：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要 详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形； B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事， 确定早些时不批准上述捐赠的道理。 如果对外捐赠 是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论； C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准； D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。 5. 以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？ A ：资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价； B：风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价； C：风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈； D：资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。 6. 针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析 A ：废料处理过程的效果和效率，以及改进建议 B：废料存货是否列为当前的资产 C：废料存货是否账实相符 D：废料存货计价是否采取成本与市价孰低法 7. 某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。有时甚至不能在下一工作日开 始前完成所有的批处理， 这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。 为了调查这一问 题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？ A ：备份和重新启动程序 B：计算机作业安排 C：工作日志 D：程序的文档资料 8. 公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划， 并确定在过去 10 年 间退休金与医疗福利已变动过好多次。 内部审计师想要确定进一步的调查是否正当， 最恰当 的业务程序是 A ：审核过去 10 年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的调查； B：运用通用审计软件对退休金进行货币