内部控制学XXXX【第二部分】.pptVIP

1.建立公司法人治理结构 2.行使董事会在内部控制和风险管理中的职责 3.建立风险管理委员会 4.行使总经理在内部控制和风险管理中的作用 5.审计委员会在内部控制和风险管理中的职责 6.其他相关职能部门在内部控制和风险管理中的职责 三、组织结构的构成内容 企业的管理机构是企业高效运转的基础，应该在保证实现 企业目标、能够满足经营管理正常运转的大前提条件下，力 求精简进行设置。 机构设置不合理，就会降低运营效率。而内部控制的目的 之一就是提高运营效率。 管理机构应由总经理根据企业具体情况设置，但有这么几 条是不允许存在的： 在内部控制原则下尽量减少办事层次、环节，严禁人浮于事； 董事长不能兼任总经理； 董事会与总经理班子人员不能重叠； * 健全的组织结构 按照法人治理的要求，企业的六大功能和管理的五大功能建立和设置部门及岗位。 （1） 内部控制从健全法人治理结构开始。 公司章程、合作协议、股东会、董事会 （2）企业的六大功能： 销、产、采、发、人、财 （3）管理的五大功能： 计、组、用、指、控 * 健全的组织结构 建立以财务为中心的经营管理体制。 （1）以主要财务指标（现金流和利润）为目标的管理机制。 （2）任何业务的发生和业务流程都要与财务建立关系和联系。否则，都是无效的管理。 案例：巨人集团坍塌的启示 巨人集团是我国民营企业的佼佼者，一度市场上叱诧风云，闪电般崛起，流 星一样沉落。究其原因，就在管理层出了问题。 1993年以前，其经营状况还是乐观的。但93年国家有关电脑进口禁令解除以 后，国外众多竞争大鳄涌入，巨人集团就开始调整结构，急于进入房地产和保 健品市场。当时巨人集团就资金不足，又没有得到银行支持，没有资金实力的 同时，在两个全新的产业战场大规模投入，导致整个集团被拖垮。 老总史玉柱在检讨失败时说：董事会称为空架子，决策一个人说了算，特别 是决策权与经营管理权握在一个人手里，其他人很难干预，危险更大。 企业从高层到普通员工，都要实行岗位责任制，人人有岗 位，企业里没有闲人。 权责分配明确，有岗位有职权就要有责任。 权力单位必须制衡，每个岗位都应该有监督，有制约，决 不允许存在没有制衡的单位和个人。 每个岗位的工作情况都要有信息反馈，反馈系统能把岗位 执行情况及时反映到决策层。 第五节 责任的分配与授权 责任分配与授权强调对组织内的全部活动要合理有效地分配职责和权限，并为执行任务和承担职责的组织成员特别是关键岗位的人员，提供和配备所需的资源并确保他们的经验和知识与职责权限相匹配，要使所有员工了解他们的工作行为、职责担负形式和认可方式及其与达成组织目标的关系。 一、责任分配与授权概述 1．制定《权责指引》，明确部门、岗位的权利和责任 2．根据运营目标、职能和监管要求，明确部门的职责 3．在此基础上，将各部门职责分解到具体岗位 4．通过对岗位职责描述的规范，明确岗位的权利 5．规定授权人对受托人履行授权的行为监督、检查 6．规范信息系统的授权原则，以确保相关人员获得信息 系统的授权 二、构建合理的责任分配与授权体系 各部门职责参考如下： 1．股东大会的职责 2．监事会的职责 3．董事会的职责 4．薪酬与考核委员会的职责 5．审计委员会的职责（40） 6．风险管理委员会的职责 三、各主要部门的具体职责 7.战略委员会的职责 8.投资决策委员会的职责 9.顾问委员会的职责 10.提名委员会的职责 11. 董事会秘书的职责 12. 董事长的职责 13.市场部的职责 14.技术服务部的职责 15. 财务部的职责 16.人力资源部的职责 三、各主要部门的具体职责 人力资源政策是影响企业内部环境的关键因素。企业的人力 资源政策应科学、规范、公开、公平，有利于调动员工在内部控 制和生产经营中的积极性、主动性、创造性。 企业的人力资源政策至少应包括下列内容： 1.员工的聘退与培训； 2.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩； 3.财会等关键岗位的轮岗制衡要求； 4.对掌握重要商业秘密或核心技术等关键岗位员工离岗的限 制性规定。 企业应该把职业道德素养和专业胜任能力作为聘用与选拔 员工的重要标准。 第六节 人力资源政策 人力资源政策是影响企业内部环境的关键因素。内部控制是由员工来执行的，而员工又要受到内部控制的管理，因此企业员工既是控制的主体，又是控制的客体。控制与被控制是一对矛盾,要使被控制者服从控制者的意志,达到控制的目的，必须依靠科学的规范以及公平、公开、公正、人性