中小企业内部会计控制制度研究本科毕业论文.doc

PAGE 本科毕业论文 （20 届） 中小企业内部会计控制制度研究 所在学院 专业班级 会计学 学生姓名 指导教师 完成日期 中小企业内部会计控制制度研究 摘要：目前我国中小企业内部会计控制不健全, 实施不规范等问题十分突出。加强会计监督, 强化内部会计控制, 是解决当前会计秩序混乱, 会计信息失真和维护所有者权益的重要措施。本文以内部控制理论为基础, 对中小企业内部会计制度存在的问题进行深入分析, 并有针对性地提出强化企业内部会计控制的措施。 关键词：内部控制；会计制度；中小企业；经营管理 Analysis enterprise interior accountant to control the system the construction Abstract: At present our country Small and medium-sized enterprise interior accountant controls not perfectly, implements questions and so on standard extremely not to be prominent. Strengthens accountant to supervise, strengthens internal accountant to control is solution current accountant the disorder, the accounting information distorts and maintains the ownership interest the important measure. This article take the internal control theory as a foundation, carries on the thorough analysis to the small and medium-sized enterprise interior accounting system existence question, and has pointed proposed strengthened enterprise interior accountant controls measure. Key words: Internal control; Accounting system; Small and medium-sized enterprise; Management and operation 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u 一、中小企业内部会计控制概述 1 （一）内部会计控制的涵义 1 （二）中小企业内部会计控制的特点 1 二、中小企业内部会计控制存在的问题 2 （一）企业内部组织结构不合理，岗位设置缺乏牵制性 2 （二）管理者对内部会计控制认识不足 2 （三）缺乏有效的监督机制 3 （四）缺乏风险控制意识 3 三、中小企业内部会计控制制度应遵循的原则和主要内容 3 （一）内部会计控制制度应遵循的原则 3 （二）收入循环 3 （三）生产循环 4 （四）付款循环 4 （五）信息管理 4 四、建设有效的中小企业内部会计控制制度的思路 5 （一）公司简介 5 （二）设置合理的组织结构 5 （三）加强风险评估 6 （四）建立健全的管理体系 7 （五）建立高效的监督机制 7 五、M公司取得的成果与不足 7 （一）M公司取得的成果 7 （二）M公司存在的不足 7 六、结论 8 注释 8 参考文献 8 致谢 10 PAGE 10 中小企业内部会计控制制度研究 一、中小企业内部会计控制概述 （一）内部会计控制的涵义 美国审计权威机构 COSO（1994）的定义是：内部控制是一个要靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程，实现这一部过程是为了合理地保证：经营的效果性和效率性、财务报告的可信性、对有关法律和规章制度的遵循性。[1] 《审计程序公告第 29 号》对内部控制定义重新进行表述，将内部控制划分为会计控制和管理控制。内部会计控制包括组织规划的所有方法和程序，这些方法和程序与财产安全和财物记录可靠性有直接的联系。这个控制包括授权与批准制度、从事财务记录和审核与从事经营或财产保管职务分离的控制、财产的实物控制和内部审计。① 尤其是近年来的会计造假、财务舞弊、内幕交易所造成的会计信息失真等不良结果，在很大程度上可以归结为会计内部控制实施不足。作为企业自我调节和自行制约