企业内部控制-采购控制制度汇编.pdfVIP

企业内部控制——采购 1 采购授权审批制度 受控状态 制度名称 采购授权审批制度 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第1 条 目的 为明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办 理采购与付款业务的职权范围和工作要求，特制定本制度。 第2 条 进行授权审批 采购业务中审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 第3 条 严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务 1．采购员应当在职权范围内，按照审批人的批准办理采购与付款业务。 2 ．对于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务，采购员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授 权部门报告。 第4 条 专家论证适用情形 对于重要和技术性较强的采购业务，采购部应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止决策 失误而造成严重损失。 第5 条 请购 使用部门、仓储部门及其他相关部门根据企业采购预算、实际经营需要等提出采购申请，经部门负责 人签字后，及时向采购部门提出采购申请。 第6 条 审批 采购经理、财务总监、总裁根据规定的职责权限和程序对采购申请进行审核、审批。 1．采购预算内采购额在×万元以内的，采购经理审批；采购额在××—××万元的，由财务总监审批； 采购额在××—××万元以上的，由财务总监审核，总裁审批。 2 ．采购预算及计划外采购项目均由财务总监审核，总裁审批。 3 ．对不符合规定的采购申请，审批人应当要求请购人员调整采购内容或拒绝批准。 第7 条 采购 1．采购经理根据经过审批的采购申请组织采购员进行采购。 2 ．采购员进行市场调查，进行比质、比价，拟定供应商名单，经采购经理审核并提出参考意见，交总 裁最终确定合格供应商名单。 3 ．采购部根据合格供应商名单进行采购谈判，采购员拟定采购合同后，交采购经理审阅，报相关负责 人审批后签订购货合同。 （1）采购计划范围内金额在×万元以内的采购项目合同，由财务部审核后交采购部签订购货合同即可。 （2 ）采购计划范围内金额在×万元—××万元的采购项目合同，须交财务部审核、财务总监审批后交 采购部签订购货合同。 （3 ）采购计划范围内金额在××万元以上的采购项目合同，经财务总监审核、总裁审批后交采购部签 订合同。 （4 ）采购计划外的所有采购项目合同，须由财务部核对后，交财务总监审核，总裁审批后，签订购货 合同。 第8 条 验收 质量管理部门根据企业有关验收规定对采购的商品进行验收，对于在验收中发现的问题应及时报告采 购部门，采购员根据验收情况进行办理。 1．验收过程中出现的采购商品或劳务数量不符合企业规定的情况，采购员需提出解决方案，报采购经 理审批。 2 ．采购的商品存在重大质量问题，采购经理组织由管理层人员、质量管理部、财务部等部门开会共同 讨论解决，解决方案报总裁审批后，采购部负责处理。 第9 条 付款 1．财务部应付账款会计对采购业务的各种原始凭证进行审核，具体审核采购的各种单据和凭证是否齐 备，内容是否真实，手续是否齐全，计算是否正确。 2 ．应付账款在×万元以内的，由财务总监审批；应付账款在××—××万元的，由总裁审批。 3 ．预付款与定金在×万元以内的，财务部负责人审批即可，应付账款在××—××万元的，报财务总 监审批，在××万元以上的，由总裁审批。 4 ．审核无误后交财务部应收账款会计开具付款凭证，交出纳办理货款支付，并通知采购员联系供应商。 第10 条 账务处理 1．财务部在采购单据齐全的情况下，按照《会计核算规定》及时、准确地编制记账凭证。 2 ．将请购单、订购单、验收单、外购物资入库单、专用发票以及进口物资的报关单等支持性凭证附在 记账凭证的后面，如凭证资料较多，也可另外装订成册，注明索引号后存档。 3 ．每月应根据记账凭证准确、及时地登记入“存货”及“货币资金”、“应付账款”分类明细账中。 第11 条 对账 1．财务部门应于每月末与供应商进行货款结算的核对。