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合并报表 合并报表 —专业课 —专业课 版权所有 ©1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 总 目 录 总 目 录  课程介绍  目标  EAS合并报表介绍  QA 版权所有 ©1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P2 课程介绍 课程介绍  企业集团的发展水平是衡量一个国家和地区经济实 力和发展水平的重要标志。我们可以看到经济越发 达的国家拥有大型集团或者是跨国集团的数量越 多。因此，如何对数量众多、行业跨度广泛的子公 司、孙公司进行管控是这些大型集团公司时时思考 亟待解决的严峻课题。而合并报表是集团企业管控 中获取信息的关键来源 。  本课程主要讲解以集团型企业为背景的合并报表编 制和分析管理。 版权所有 ©1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P3 课程介绍 课程介绍  合并报表是综合反映母公司和其所有子公司形成的 企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财 务报表。个别报表反映的是单体公司的财务状况和 经营成果。  金蝶EAS集团合并报表及报表系统经过国内上百家 大型集团企业客户应用实践，已经形成了一整套规 范的业务处理流程：集团统一制定个别报表模板并 分配、单体公司编制个别报表后上报，集团通过收 集所有的个别报表数据，汇总、抵销并最终生成合 并报表。 版权所有 ©1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P4 目标 目标  通过本课程学习要求学员达到以下要求：  1、学习编制合并报表的主要流程  2、掌握资产负债表和利润表、现金流量表这三张 主表的编制方法。  3、能够熟练进行集团内部往来和内部交易、内部 权益的抵销编制。 版权所有 ©1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P5 名词解释 名词解释  合并范围：  根据股权关系或管理内容，确定参与报表合并、汇总的公 司范围。  项目类型：  项目类型主要是对报表项目的分类。  报表项目：  报表项目是指每张会计报表上具体的项目，类似于会计科 目，但又不同于会计科目。报表项目是合并报表系统的关 键基础资料之一。  个别报表：  指单体公司的财务报表，它是编制合并报表的基础。  汇总报表：  汇总报表是在集团下面，各子公司的个别财务报表数据的 简单加总。 版权所有 ©1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P6 名词解释 名词解释  工作底稿：  工作底稿是为编制合并会计报表而事先编制的草稿。在工 作底稿中，需要对母公司和纳入合并范围的子公司的个别 会计报表各项目的数额进行列举、汇总和抵销处理，最终 计算得出合并会计报表各项目的合并数。  合并报表：  合并财务报表是将个别财务报表的数据经过调整、抵销后 编制而成。合并报表的数据来源于工作底稿上的合并数。  报表模板：  报表模板是集团进行报表数据收集、汇总、合并的基础，  勾稽关系  勾稽关系可作为一个工具来检查报表数据的准确性与合理 性。 版权所有 ©1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P7 EAS报表体系介绍 EAS报表体系介绍  合并报表是综合反映母公司和其所有子公司形成的 企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财 务报表。个别报表反映的是单体公司的财务状况和 经营成果。  金蝶EAS集团合并报表及报表系统经过国内上百家 大型集团企业客户