电子商务税收问题探索.docxVIP

关于电子商务税收问题的调查 一、调查对象一般情况 为了可以深入了解我国电子商务税收的现状，本人查阅了大量电子商务税收方面的资料，通过问卷调查，分析我国电子商务税收存在的问题。本次研究的问卷调查主要是在问卷星上设计调查问卷，通过微博、朋友圈、论坛等渠道发布调查问卷的链接，发放时间为2016年11月－12月的这2个月的实际。本次调查一共发放调查问题140份，其中回收问卷120份，部分问卷的涂写不清晰、回答不完全等原因不能作为有效调查问卷，通过对问卷的整理，本次调查的有效问卷100份，问卷的有效率71.4% 本次的调查对象主要是从事电子商务的人员，从调研样本人口统计当中分析出，在接受调查的人口中有，其中男性比例为63%，女性比例33%，在年龄调查上25岁到44岁之间的人群的比例最高多。在文化程度上，我们可以看到选择以本科人群最多。在省份的调查上，被调查对象的选择比较多样，在此不一一列举，其中以发达地区的人群最多。 二、调查内容 （一）税款流失风险加大 随着电子商务的发展和日趋成熟，越来越多的企业开始进行电子商务，在网上进行经营，其结果是一方面带来传统贸易方式的交易数量减少，使现行税基受到侵蚀。另一方面由于电子商务是个新生事物，税务部门还来不及制定相应的对策，造成“网络空间”上的征税盲区，导致大量税款流失。 在对“您能给消费者提供发票吗？”进行调查的时候，还有44%的不能提供发票，这会造成税款的流失。 问题 选项 比例 您能给消费者提供发票吗？ 能，有专用发票 21% 能，有普通发票 35% 不能，只有普通收据 44% （二）部分商家不认可电子商务税收 在对您是否认可对电子商务征税这个问题进行调查的时候， 还有42%的调查对象认为不应该进行征税，他们认为对电商征税或使成本提高，有33 %的调查对象认为应该进行征税，电商属于征税范围，应纳税，还有35%的调查对象也同意进行征税，但是应从长计议，推迟征收。 问题 选项 比例 您是否认可对电子商务征税 同意，电商属于征税范围，应纳税 33 % 同意，但应从长计议，推迟征收 35% 不同意，对电商征税或使成本提高 42% （三）部分商家不了解电子商务税收政策 在对“您对电子商务税收政策有了解吗”这个问题进行调查的时候，发现有53 %的调查对象还不了解当前的电子商务税收政策，有35%的调查对象知道一点，只有22%的调查对象比较了解电子商务税收政策。这在一定程度上说明了当前我国电子商务税收政策宣传和实施不到位，还有很多人并不了解相关政策。 问题 选项 比例 您对电子商务税收政策有了解吗 不了解 53 % 知道一点 35% 比较了解 22% （四）电子商务税收征管还存在很大难点 在对“您认为税务机关通过电子商务平台进行税收征管的主要难点在于？[多选题]” 进行调查的时候，大部分调查对象选择的是我国法律尚未明确电子商务平台有此权利和义务、交易主体、交易内容等信息无法准确取得、税收管辖权问题尚不明确。这也说明了当前我国电子商务税收还存在着很多问题。 问题 选项 比例 您认为税务机关通过电子商务平台进行税收征管的主要难点在于？（最多可选3项） 我国法律尚未明确电子商务平台有此权利和义务 53 % 交易主体、交易内容等信息无法准确取得 35% 这是额外的工作，电子商务平台没有动力来完成 22% 税收管辖权问题尚不明确 42% 无法采取税务稽查、纳税评估等手段，税款流失问题缺乏抓手 53% 其他 9% 三、调查结果 （一）我国电子商务面临的问题分析 1纳税主体难以确定 由于互联网建立在虚拟的网络空间上，交易各方很容易隐藏自己的真实身份，这不仅使交易的安全性受到置疑，也给税收征管部门确定纳税主体带来了困难。此外，在电子商务环境下，难以确定企业的常设机构所在地。在电子商务活动中，由于整个交易的电子化、全球化，纳税人从事经营活动的地点是多变的，流动性非常的大，使来源国的征税失去了任何可以依据的客观标志，致使纳税义务发生地难以确定。 2税务登记不力 工商登记是税务证管的基础。相比传统的实体经营，要先到工商部门办理税务登记，并拥有固定的经营场所，电子商务由于展开地点的广泛性，可以不经工商部门登记就开始营业，传统的税务登记方式显然无法适用于电子商务。如此一来，税务机关若想在工商登记这一环节控制税源已是举步维艰。电子商务使用电子账簿、凭证等，计税基础难以可靠计量。 3税收法律滞后现象凸显 目前为止，我国专门针对电子商务税收征管的法律十分欠缺，各种法律漏洞亟待弥补。电子商务交易过程中的包括纳税义务人、课税对象、纳税义务发生地点、时间、税率等与现行税法难以对接。并且因为税法未强制规定开发票，导致80%的电子商务不提供税务发票。 4缺少电子商务税收人才 电子商务税收不仅要求工作人员不仅需要掌握专业的税收相关理论知识，还要掌握一