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课件 课件 课件 课件 课件 课件 课件 课件 优选 优选 * 公司简介 优选 * 公司简介 优选 * 一：资产负债表水平垂直分析 总资产的规模的增减变动 资产变动的合理性与效率性分析评价 资产负债表变动原因分析 资产负债表垂直分析 资产状况及变动趋势分析 负债结构分析 优选 * 总资产规模变动分析 项目 2007年 2008年 2009年 2007 --2008 2008--2009 变动额 变动率 变动额 变动率 总资产 372232821.08 317242561.97 313736898.04 11 -15% -3505663.93 -1.11% 从图中可以看出，公司三年来的总资产呈逐年递减趋势。在资产负债表中，影响其变化的主要因素为：货币资金，应收账款，投资性房地产，固定资产，存货，在建工程等。这些科目的变动也很大。 优选 资产变动的合理性与效率性分析评价 项目 收入 利润 经营活动现金流量 资产（资金占用） 资产利用效率 资金 2009，2008 3.70% 43.90% 103.64% 6.99% 提高 相对节约 2008，2007 -46.6% -481.83% -65.09% -0.46% 降低 相对浪费 由上图可以看出该公司资产利用效率不高，资金大量闲置 优选 资产变动原因分析 07-08；负债变动最大，是负债变动型 08-09：非流动资产变动最大，是经营变动型。 项目 流动资产 （变动额） 非流动资产（变动额） 资产合计 （变动额） 负债 （变动额） 所有者权益 （变动额） 负债所有者权益合计（变动额） 07-08 -3865817.56 55 11 79 68 11 08-0996 89 -3505663.93 -2814438.31 -691225.62 -3505663。93 优选 步骤四：资产负债表的垂直分析 由上图可以看出，公司三年来流动负债所占的比重最大，流动资产所占的比重最小，并且负债中占较大比重的是短期借款，流动资产中占最小比重的是货币资金，由此可见：公司收支业务少，资产总额少，由于融资环境和融资行为的原因导致融入过多的资金 项目 流动资产 非流动资产 货币资金 流动负债 非流动负债 所有者权益 短期借款 2007 4.03% 95.97% 0.82% 70.18% 45.99% 16.17% 38.57% 2008 3.51% 96.49% 0.36% 88.87% 20.78% 9.65% 41.44% 2009 9.59% 90.41% 7.35% 104.68% 5.3% 9.98% 31.25% 优选 *  固定资产与流动资产的比例关系 流动资产 比例 固定资产 比例 200718 4.03% 232542538.21 62.47% 200862 3.51% 195855584.25 61.74% 200958 9.59% 178883831.38 57.02% 该公司固定资产所占的比重比流动资产大的多，可见，该公司是采用了保守的固流结构政策 优选 流动资产构成及变动趋势分析1.货币资金 项目 2007-2008 2008-2009 变动额 变动率 变动额 变动率 货币资金 -1892408.33 -62%18 1913% 07-08：货币资金下降，主要是因受重大自然灾害、境外客源市场下滑等影响， 08-09：货币资金上涨很多，主要原因是国家不断推出刺激旅游业的发展，从而增加了销售收入 优选 2，存货 项目 2007-2008 2008-2009 变动额 变动率 变动额 变动率 存货 -34386.77 -3% 22007.27 2% 存货的变动不大，从垂直分析表中也可以看出，存货对总资产的影响不大。 优选 3.应收账款 2007-2008 2008-2009 变动额 变动率 变动额 变动率 应收账款 -1313667.05 -57% -246337.08 -24% 其他应收款 1628125.38 40% -4027181.81 -71% 公司应收账款，其他应收款的变动幅度都很大，公司要对它们增加足够的重视，进行及时结算，加强周转速度。 优选 流动负债分析 项目 2007-2008 2008-2009 变动额 变动率 变动额 变动率 短期借款 38 -8% 62 -25% 应付账款 1075093.75 27% 2306884.91 46% 预收账款