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（财务管理制度）小贷公司 财务制度 楚雄海联小额贷款有限公司 财务管理办法 第一章总则 第一条为加强小额贷款股份有限公司（以下简称公司）财务 管理，根据《企业财务通则》、《金融企业财务制度》、《贷款 股份有限公司章程》、《关于小额贷款公司试点的指导意见》 和税法等法律、法规规定，特制定本办法。 第二条本办法适用于公司及其附属核算单位。 第三条公司财务实行收支两条线管理。 第四条公司应依法自主经营、自负盈亏、自担风险、自我约 束，其财务管理以提高经济效益为中心，建立健全内部财务 制度，规范财务行为，如实反映经营状况，维护投资者和债 权人的合法权益。 第五条公司财务工作实行董事长负责制，同时接受广大社股 东的民主管理和监督。重大财务事项、年度财务预算和财务 决算方案、利润分配方案和亏损弥补方案必须经股东大会审 议批准，并按年向股东大会报告财务状况。 第六条公司应遵守国家法律、法规和财政、金融政策，并按 现行税收法律、法规的规定，依法计算和缴纳国家税收，接 受税务机关的税收、财务监督管理。 第七条公司收入、成本的确定，应遵循权责发生制原则。 第二章所有者权益和负债 第八条所有者权益是投资者对公司净资产的所有权，包括实 收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。 第九条公司的实收资本是指股东缴纳的股本金和公司资本公 积、盈余公积按法定程序转增形成的资本金。 第十条股东应按照出资比例或公司章程规定，分享收益和承 担风险。公司印发记名股权证书，以人民币标明面值，作为 股东所有权凭证和分红依据，股权证书依法可以承继和转让。 股份过户手续在年终决算之后，股东大会之前办理。 第十一条股东投入公司的资本，按实际投入数额计价。公司 对实收资本依法享有经营权。 第十二条公司资本公积包括：在筹集资本过程中，投资者实 际缴付的出资额超出其认缴出资额的差额；接受捐赠的资产； 按国家规定增加的资本公积。资本公积可以按法定程序转增 资本金。 第十三条公司盈余公积是从税后利润中提取的法定盈余公积 和公益金。法定盈余公积可用于弥补亏损和转增资本金。法 定盈余公积按规定转增资本金后，留存的法定盈余公积不少 于注册资本的 25% 。 第十四条公司未分配利润是留于以后年度分配的利润或待分 配利润。 第十五条公司的负债包括各项借入资金、各种应付款项和其 他负债等。负债按承担经济义务的期限长短，分为流动负债 和长期负债。其中：流动负债为期限在 1 年期（含 1 年） 下的各项负债；长期负债为期限在 1 年期以上的各项负债。 各项负债按实际发生额计价。 第十六条公司以借款形式筹集的资金，应按照国家规定的适 用利率或国家政策允许的协商利率支付利息或计提应付利息， 并计入成本。对已计提应付利息的资金，实际支付给债权人 利息时，冲减应付利息，若当年实际支付的利息大于应付利 息余额时，其差额部分可以直接计入当期损益。 第三章固定资产 第十七条固定资产是指公司生产经营、提供劳务、出租或者 经营管理而持有的，使用年限超过 12 个月的非货币性资产， 包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产 经营活动有关的设备、器具、工具等。 当一项固定资产的某组成部分在使用效能上与该项资产相对 独立，并且具有不同使用年限时，应将该组成部分单独确认 为固定资产。 公司因业务需要而购建的大、中型计算机网络（包括硬件购 置费及软件开发、购置费），应作为固定资产进行管理。 第十八条不符合固定资产条件的物品，为低值易耗品。 第十九条固定资产按以下原则计价： （一）外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及 直接归属于使该项资产达到预定用途发生的其他支出为计价 基础； （二）自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计 价基础； （三）在原有固定资产基础上改建、扩建的，按原固定资产 的价值加上改建、扩建发生的实际支出，扣除改建、扩建过 程中产生的变价收入后的金额计价。 （四）接受捐赠的固定资产，按所附票据或资产验收清单所 列金额，加上由本社负担的运输、保险、安装等费用计价。 无发票账单的，根据同类固定资产的公允价值计价。 （五）融资租入的固定资产（房屋、建筑物等不动产除外）， 按租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、途中保险 费、包装费、安装费、利息支出和外币折合差额等计价。 （六）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置价值（指 按公允价值重新购置某项固定资产所需支付的金额）计价。 （七）换取的固定资产，是指用我公司固定资产，交换取得 其他企业、单位或个人