《财务报表分析》名词解释.doc

财务报告 是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包括基本财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料,如报表附注、审计报告等。 资产负债表 企业的基本财务报表之一,它反映企业在某一特定日期(如月末、季末、年末)全部资产、负债和所有者权益的情况,是企业经营活动的静态体现。 利润表 企业的基本财务报表之一,它反映企业一定会计期间(如月度季度、半年度或年度)的经营成果,是企业经营活动的动态体现。 现金流量表 反映企业一定时期(如月度、季度、半年度或年度)内经营活动、投资活动和筹资活动对其“现金”所产生影响的财务报表。 客观性原则 企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告,如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息,保证会计信息真实可靠,内容完整。有两层含义:一是可验证性;二是会计人员对某些会计事项的估计判断合法、合规、合理。 实质重于形式原则 企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告,不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。对那些经济实质与法律形式不相符的业务或者事项,可以按照经济实质进行处理。 重要性原则 企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易和事项。 谨慎性原则 又称稳健性原则,是指在对企业不确定的经济业务进行处理时,应持保守态度。具体地说,凡是可以预见的损失和费用均应予以确认,对不确定的收入则不予确认。不高估资产或收益，不低估负债或费用。 权责发生制 又称应计制,是以业务的实际发生时间为入账标准来确认本期收入和费用,即凡是属于本会计期间发生的收入和费用,不论其款项是否收付,均应作为本期的收入和费用处理;凡是不属于本期发生的收入和费用,即使其款项已在本期收取或付出,也不作为本期的收人和费用处理。 资产 是企业因过去的交易或事项而形成,并由企业拥有或控制,预期会给企业带来未来经济利益的资源,包括财产、债权和其他权利。 资产的质量 指资产在特定的经济组织中实际发挥的效用与其预期效用之间的吻合程度。 营业周期 是指企业从支付货币购买商品或劳务开始,到这些商品或劳务重新转化为企业的货币为止的时间。 保证担保 是指保证人与贷款人约定,当借款人违约或者无力偿还贷款时,保证人按约定代为履行债务或承担相应的责任。 抵押担保 是指不转移对财产的占有,将其作为债权的担保,当债务人不履行债务时,债权人有权依照担保法的规定以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。 质押担保 是指债务人或者第三人将其动产出质给债权人占有,当债务人到期不能清偿债务时,债权人有权就该动产优先受偿。 资本结构，是指企业各种资本的价值构成及其比例关系，是企业一定时期筹资组合的结果。广义的资本结构是指企业全部资本的构成及其比例关系。企业一定时期的资本可分为债务资本和股权资本，也可分为短期资本和长期资本。狭义的资本结构是指企业各种长期资本的构成及其比例关系，尤其是指长期债务资本与(长期)股权资本之间的构成及其比例关系。 资本结构质量 现金 指企业的库存现金以及可以随时用于支付的银行存款,它是资产负债表的“货币资金”项目中真正可以随时支取的部分。 现金等价物 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 经营活动产生的现金流量 指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项在某一段时期内引起企业现金和现金等价流入和流出的数量。 投资活动产生的现金流量 指企业非流动资产的购建和处置以及不包括在现金等价物范围内的投资性资产的取得和处置活动在某一段时期内引起企业现金和现金等价流入和流出的数量。 筹资活动产生的现金流量 指导致企业权益资本及债务资本的规模和构成发生变化的活动在某一段时期内引起企业现金和现金等价流入和流出的数量。 一、企业资产负债表有何作用? 1.有助于分析和评价企业的偿债能力 2.有助于分析和评价企业的营运能力和盈利能力。 3.有助于解释、评价和预测企业的财务状况质量和未来发展趋势。 4,.有助于了解和判断企业有关方面战略的制定与实施情况,透视企业的管理质量。 2.我国企业货币资金的构成是怎样的?如何对货币资金进行质量分析? 货币资金(cash)是指企业生产经营中处于货币形态的那部分资金,按其形态和用途的不同可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。 (一)货币资金规模的恰当性—分析货币资金的运用质量 (二)货币资金的币种构成及其自由度一分析货币资金的构成质量。 (三)货币资金规模的持续性——分析货币资金的生成质量 3.影响货币资金规模的因素有哪些？ 四、资产质量的属性 资产质量的相对性 资产质量的时效性 资产质量的层次 1.如何认识资本结构对企业的重要性? 资产结构及其