第六章 电子清算资金往来核算2009.pptVIP

第六章 联行往来的核算与管理 ? 联行往来的概述 ? 联行电子汇划清算业务专用工具 ? 联行电子汇划与资金清算的核算 第一节 联行往来的概述 一、联行往来与资金清算 联行：在同一银行系统内有资金往来关系 联行往来：同一银行系统内发有联行行号的各级行在 不同省、自治区直辖市之间 办理资金划拨 的资金帐务 往来。与手工联行相比，其意义在于准确、安全、快 捷。 联行电子汇划清算 异地资金汇划： 通过本行清算系统往异地同行划拨。 备付金汇划： [ 备付金：下级行向上级行（不得越行） 交付的准备金，是商业银行放在中央银行的备付金。 ] 汇差清算： [ 联行汇差 : 指联行间相互往来款项轧抵后的 差额。 ] 商业银 行往来 与银行 往来 银行 间往来 银行 内往来 存 取 款 借 款 再 贴 现 准 备 金 同 城 交换 同城 拆解 异地 款行 联行 往来 资金 汇划 电子 汇划 手工 联行 汇转 联行往来模式 集中清算 分散清算 中央银行 工商银行 农业银行 中国银行 建设银行 二、电子联行汇划与资金清算业务的核算要求 1 、实存资金： 在清算中心开立 备付金存款 账户，用于汇划款项的资金清算 2 、同步清算： 发报经办行 总行清算中心 收报经办行 款项 划款 清算 3 、头寸控制 ： 4 、集中监督 清算行 总行清算中心 备付金存款 保证足够余额 汇划往来数据的发送 资金清算 备付金存款账户的资信情况 行际间查询查付事宜 总行清算中心 三、 联行往来组织体系 1 、 全国联行往来 ：由总行管理，凡经总行批准、颁发有 全国联行行号和联行专用章的行处，对异省、自治区和 直辖市各行处之间的资金账务往来按全国联行制度办理 2 、分行辖内往来：由省、自治区、直辖市分行管理，凡 经分行核准、颁发有省辖联行行号和省辖联行专用章的 行处，对本省（自治区、直辖市）内各行处之间的资金 账务往来，按分行辖内往来制度办理。 3 、支行辖内往来：由县支行管理，凡经县（市）支行核 准，有辖内行号和辖内联行专用章的行处，对本县（市） 内各行处之间的资金账务往来，按支行辖内往来制度办 理。 四、 联行电子汇划清算的业务范围和基本做法 1 、 业务范围： 划收款业务：信息要求对方收款的业务。 --- 贷记业务 划付款业务 ：信息要求对方付款的业务。 --- 借记业务 ? 2 、基本做法： 不是传送和接收纸凭证，而是通过清算 中心接收和发送信息。 发报行 总行清 算中心 收报行 收报清算 行 发报清算 行 汇出行 汇入行 发报行 收报行 转发行 卫星 第二节 电子联行汇划清算专用工具 一、联行行号、联行专用章和密押 ? 联行行号：办理联行业务的行处使用的行名代号。 由 12 位组成： 3 位银行代码 +4 位城市代码 +4 位银行编号 +1 位校验位 如呼市 工行：… 农行： 1031910 … .. 中行： 104191 …… ? 联行专用章：证明联行资金划拨真实性的图章。 ? 联行密押：联行间汇划款项时辨别汇（划）款真伪、保 证联行资金安全的重要工具。 三、资金汇划凭证 电子清算借方凭证 电子清算贷方凭证 四、 会计科目和账户的设置 1 、清算资金往来：用于清算行间往来款项， 属于 共同类科目 2 、 存放联行款项 ：用于核算 下级 行存放 上 级 行的资金，反映清算行、省区分行存放在总行 的备付金，属 资产类科目 3 、联行