我国商业银行负债管理研究.pdf

我国商业银行负债管理研 究 内容摘要商业银行是国民经济的中枢直接关系到一个国 家的经济秩序和社会稳定负债业务是商业银行业务的重要组 成部分,在银行的经营管理中占据着重要的地位本文通过对 我国商业银行负债业务历史数据的分析并借鉴国际商业银行 负债业务管理理念初步构建了一个适合商业银行实际需要的 负债业务管理体系以期建立负债业务发展的长效机制 关键词商业银行负债管理会计 商业银行是现代社会经济体系中经营货币的企业和 资金供需方的媒介但仅靠商业银行自身的资本远远不能满足 其资产活动的需要这个资金缺口的弥补有赖于银行的负债业 务负债业务提供了商业银行绝大部分资金来源因此负债管理 在商业银行的经营管理中占据着重要的地位目前我国商业银 行在负债管理方面明显较为薄弱加强其负债业务的经营管理 刻不容缓 1 早在2005年全国股份制商业银行行长联席会议就 “资本约束与商业银行经营转型”问题已达成了五项共识以 降低资本占用为中心大力调整资产结构；以提升资产负债管 理水平为核心积极调整负债结构；以提高服务能力为基点主 动调整客户结构；以发展零售银行业务和中间业务为重点加 快调整业务结构；以扩大非利息收入为基础逐步调整收入结 构自此负债管理被重新提升到一个重要位置近年来大多数商 业银行人民币对公存款业务面临发展困境 “季末效应”异常 突出已经严重影响了银行客户的信贷投放牵制了商业银行业 务新产品推广的精力也削弱了公司业务在商业银行战略中的 支撑作用可以讲负债管理理念的科学性不仅直接影响到客户 结构的合理性也影响着资产业务的发展和经济利润的最大化 先进的负债管理理念和方法是商业银行精细化管理的重要内 容 本文通过对我国商业银行负债业务发展历史数据的 分析并借鉴国际商业银行负债业务管理理念初步构建了一个 适合商业银行负债业务管理体系以期建立负债业务发展的长 效机制 2 国外商业银行负债管理理念 （一）核心存款 核心存款主要从当地市场筹集与购买的资金相比对 利率敏感性弱、利息成本较低、稳定性较强核心存款的拥有 量是衡量商业银行价值的标准之一核心存款主要包括四部分 活期存款账户 （DDAs）在国外该类存款指不支付利 息的支票账户银行只承担处理成本为弥补处理成本可以根据 账户的使用频率或余额收取费用比如对 “不足量资金”的收 费；其他可签发支票余额该类存款指支付利息的支票账户,它 最早出现于20世纪70年代早期称为 “可转让支付命令”或 NOW账户；储蓄账户主要指存折储蓄账户和卡储蓄账户；小额 定期存款在美国定期存款 （CDs）根据面额或规模分类以联邦 存款保险公司的存款保险上限（10万美元）为临界点10万美 元以下为小额定期存款以上为大额定期存款 核心存款管理的意义在于其提供了一种相对稳定的 3 资金来源且利息成本较低假定其他条件相同核心存款较多的 银行具有较强的付息成本优势 （二）管理负债 管理负债 （或 “购买的资金”）是银行资金来源中 的 “热钱”与核心存款相比管理负债是在国际国内市场筹集 的、对利率相对敏感的不稳定资金主要包括在国外分支机构 的存款、在国内分支机构的大额定期存款、购买的联邦基金 等 商业银行负债结构变化回顾与管理现状 （一）国外商业银行负债结构 不同规模的商业银行其核心存款与管理负债在总资 产中所占比重相差较大并且银行资产规模和核心存款之间存 在着反向关系即规模越大核心存款所占比重越小除活期存款 4 （DDAs）外这一关系普遍存在于各类银行美国1985年到1995 年11年间四类规模商业银行的历史数据基本验证了这一规律 （表1所示） （二）我国商业银行负债结构变化的回顾 1.第一阶段（1989-1996年）企业存款为