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改善财务管理思路 一、外贸企业财务管理中存有的主要问题 ( 一) 财务管理意识淡薄 , 观点滞后 即使外贸企业已经被推入了市场经济的大潮之中 , 不过计划经济条件下形成的观点和习惯却不能很快改变 , 虽然也树立起了一些市场经济的风险意识和危机感 , 但在财务管理上的风险防范意识和有效防范措施却十分滞后。 以前 , 企业把财务管理仅仅理解成是借钱、付款、执行财务纪律 , 是财务部的事情 , 财务管理游离于经营活动、经营管理举措之外 , 财务管理根本称不上管理 , 已丧失其本来意义。 现在 , 国有外贸企业实行改革 , 不管是整体改制 , 还是分离改制 , 都是向 业务骨干倾斜 , 绝大多数的业务员成了公司的股东和主要领导 , 又形成 了所有权与经营权的高度统一 , 投资者同时就是经营者 , 和以前不同的 是, 企业领导不但独权 , 而且家族化管理现象严重 , 领导层都是业务出身 , 对业务比较熟悉 , 因而 , 在日常决策和工作中 , 不自觉地偏向业务方面 , 存有重业务、轻财务、重融资、轻管理的情况 , 形成了效益是业务做出 来的 , 而不是的财务管理出来的观点 , 财务管理没有纳入企业管理的有 效机制中 , 使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。 ( 二) 资产管理方面存有的主要问题 外贸企业资产管理中的突出问题是不良资产多 , 不良资产产生的原因有多方面 , 有客观的 , 也有主观的 , 而企业管理不善是其产生的主要根源。面对架子很大而实际质量不佳的空壳化资产 , 很多外贸公司已经意识到这个问题的严重性 , 开始注重资产质量 , 但不良资产的趋势并没有得到有效遏止 , 集中体现在： 、应收款项欠亏的趋势没有得到有效遏止。应收款项管理体制没有 质的改变 , 应收款项清欠的呼声很大 , 得力措施却很少 , 边清边欠、前清 后欠的现象普遍存有。近几年来 , 外贸公司为解决应收账款问题制定了很多措施 , 如明晰资金管理权限、限制结算方式风险大的业务等 , 这些政策一定水准上堵塞了逾期收款产生 , 但也导致公司业务贸易机会的流失, 形成应收款项管理与业务开拓难以调和的矛盾。这种一味“堵”的做法 , 使外贸企业不能形成一套完整、可行的管理措施 , 在控制风险的水平上十分薄弱 , 如在赊销时缺乏严格、科学的调查程序 ; 销售后对对方的监控不力 ; 货款拖欠后保全债权的行动迟缓等等。 2 、投资水平弱 , 成功的少 , 失败的多。外贸竞争压力越大 , 外贸企业就越急于寻找多种经营的路子 , 但因为在投资领域缺乏经验 , 方向难以把 握, 投资盲目 , 失误较多。二是因为自身规模较小 , 投资所占的比例较大 , 成百上千万的资金投入项目 , 造成资金大量积压和沉淀 , 企业面临的风险也更大。三是在投资领域缺乏专业管理人才 , 即使投入巨资占领控股 , 但经济效益却每况愈下 , 如果再加上投资合作伙伴选择不当、银根 紧缩筹资不利、投资监督不力钱权交易等情况 , 损失就更加惨重 , 企业很容易限于困境。 ( 三) 筹集资金方面存有的主要问题 以前 , 外贸企业因各种主、客观原因造成企业自有资本很少 , 外贸经营使用资金主要依靠银行贷款实行周转。当前 , 外贸企业面临的是困难 , 资金严重不足 , 形成了越不能贷款 , 业务越无法实行 , 越不展开业务 , 越无法贷款的恶性循环。 1 、融资方式单一 , 争取银行借款困难。异常激烈的竞争环境 , 使得外贸行业当前在商品和价格竞争的余地越来越小 , 付款方式作为竞争的重要手段在国际、国内贸易结算中所占的份额越来越大 , 利用商业信用周转的时空越来越狭小 , 因自身原因 , 又不能通过发行债权或股票实行融 , 只能从银行融资 , 融资方式单一。而争取银行借款又十分困难 , 主要原因：一是规模小 , 风险大 , 企业信用等级低 , 资信相对较差 ; 二是外贸属于流通企业 , 竞争激烈 , 很难找到借款担保 , 就连贸易项下融资 , 如开立信用证、银行承兑汇票、押汇等往往也是通过抵押或担保都相当困 难, 更别说一般流动资金贷款了。 2、资金使用不当 , 缺乏融资成本观点。 企业盲目上项目 , 挤占流动资金 , 在资金运营上往往流动比例下降 , 影响正常周转。另外 , 企业对融资成本的观点比较淡薄 , 资金报酬率低 , 业务利润仅仅够支付银行利息。 ( 四) 财务监控方面存有的主要问题 1 、对管理层的内部控制薄弱。企业改制后 , 越来越重视内部控制。但对决策层的控制仍是个难点和盲点。管理层把控制看成是对下属员工 的管理手段 , 不自觉地把自己凌驾于内部控制之上 , 使得公司股东形同虚设 , 监事会制度更是流于形式 , 董事长和总经理缺乏有效的分工和相互制约 , 争权夺利 , 没有