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预算管理制度 目 录 第一章 总则 第二章 预算基础内容 第三章 预算组织分工 第四章 预算编制 第五章 预算实施、控制和差异分析 第六章 预算调整 第七章 预算专评和激励 辽宁晨友汽车空调系统 第一章 总则 　　第一条 为促进企业建立、健全内部约束机制，深入规范企业 财务管理行为，推进企业加强预算管理， 依据财政部颁发《相关企业实施财务预算管理指导意见》和集团企业实施全方面预算管理要求， 结合企业实际情况， 制订本制度。 　　第二条 本措施适适用于企业内部。 　　第二章 财务预算基础内容 　　第三条 预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位多种财务及非财务资源进行分配、考评、控制，方便有效地组织和协调企业生产经营活动完成既定经营目标。 　　第四条 企业财务预算是企业全方面预算关键组成部分，是企业全方面预算中心。企业财务预算是在估计和决议基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营结果及其分配等资金运动所作具体安排。财务预算和业务预算、资本预算、筹资预算共同组成企业全方面预算。 　　第五条 企业财务预算应该围绕企业战略要求和发展计划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标， 以现金流为关键进行编制，并关键以财务预算报表形式给予充足反应。 　　第六条 企业财务预算通常按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。 　　第三章 预算组织分工 　　第七条 企业法定代表人对企业财务预算管理工作负总责，各企业应设置财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。 　　第八条 财务预算委员会关键拟订财务预算目标、政策，制订财务预算管理具体方法和措施，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调处理财务预算编制和实施中问题，组织 审计、考评财务预算实施情况，督促企业完成财务预算目标。 　　第九条 财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算实施和日常步骤控制；负责预算实施情况分析和汇报；负责预算实施情况考评等。 　　第十条 企业内部生产、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务包含财务预算编制、实施、分析、控 制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算综合平衡、协调、分析、控制、考评等工作。其关键责任人参与企业财务预算委员会工作，并对本部门财务预算实施结果负担责任。 　　第十一条 企业是财务预算实施单位，在企业董事会或企业经营层指导下，负责本单位现金流量、经营结果和各项成本费用预算编制、控制、分析工作，接收企业董事会检验、考评。其企业关键 责任人对本单位财务预算实施结果负担责任。 　　企业对实施财务预算管理方案必需上报集团总部审核同意。 　　第四章 财务预算编制 　　第十二条 预算编制是实现全方面预算管理关键步骤，编制质量高低直接影响预算实施结果。财务预算编制要在企业全方面预算管理委员会制订编制方针指导下进行。 　　第十三条 企业编制财务预算要根据内部经济活动责任权限进行，并遵照以下基础标准和要求： 　　(一) 坚持效益优先标准，实施总量平衡，进行全方面预算管理； 　　(二) 坚持主动稳健标准，确保以收定支，加强财务风险控制； 　　(三) 坚持权责对等标准，确保切实可行，围绕经营战略实施。 　　第十四条 企业编制财务预算要根据先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算步骤进行，并根据各预算实施单位所负担经济业务类型及其责任权限，编制不一样形式财务预算。 　　第十五条 业务预算是反应预算期内企业可能形成现金收付生产经营活动(或营业活动)预算，通常包含销售或营业预算、生产 预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可依据实际情况并参考企业具体要求编制。 　　第十六条 编制企业财务预算，应根据“上下结合、分级编制、逐层汇总”程序进行。根据下达目标、编制上报、审查平衡、审议 同意、下达实施等编制程序进行编制，并制订具体财务预算编制政策。 　　财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团企业，经审查、汇总、平衡后批复实施。 　　　第五章 财务预算实施、控制和差异分析 　　第十八条 企业财务预算一经批复下达，各预算实施单位必需认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各步骤和各岗位，形成全方位财务预算实施责任体系。控制方法标准上依金额进行管理，同时利用项目管理、数量 管理等