财务报告与会计档案管理新规制度.docVIP

制度名 财务汇报和会计档案管理制度 电子文件编码 GLZD113 页码 2-1 第一条 财务汇报是财务情况和经营结果总结性文件，包含财务报表和财务情况说明书。每十二个月年底企业按期将年度财务报表及年审查账汇报一起报董事会。 第二条 按企业要求，企业应上报年度报表有下列多个：资产负债表、管理费用表、财务情况变动表、损益表、营业费用表、投资收益表、固定资产及累计折旧表、营业外收支情况表、利润及利润分配表、应交税金明细表、存货结存表、财务情况比率分析表等，各报表上报前财务部应认真逐层复核，降低差错，确保各类报表正确性。 第三条 综合反应评价本企业财务情况指标体系包含：“流动比率”、“速动比率”、“应收账款周转率”、“存货周转率”、“资产负债率”、“费用率”、“销售利润率”、“资本金利润表”、“营业收入利税表”、“利息偿还倍数”等。 第四条 根据企业行业特点，将全部会计档案按其关键性分为三类，分别存档、保管。 会计报表、财务程序软件、会计账簿、“物料、材料收发结存明细账”、“会计人员交接单”、财务计划、“会计师事务所年审、验资汇报”、“账户余额表”等为第一类； 借款、装修、订货协议，经济协议分析资料，工资资料、成本报表、材料价目表和下发文件，年度、月度财务数据备份等为第二类； 3.产品还原表、日报表、验收单、领用单、各类账单、转拨单、工作底稿等为第三类。 第五条 企业财务部设两个兼职档案员分管本部门各类档案。各业务部门应归档资料平时自行管理备查，到年底列出清单，统一交兼职档案员保管，其它属自行保管资料应按月份整理，于次月初登记、造册。各档案应分类装订成册、存放有序、方便查找，并应严格实施安全保密制度。 签发人 责任人署名 制度名 财务汇报和会计档案管理制度 电子文件编码 GLZD113 页码 2-2 第六条 建立档案查阅、借出登记制度，本部门人员查阅、借出要作好登记，立即归还；企业内其它单位人员借阅应经财务部经理同意；店外人员查阅、借出财务档案应经总经理同意。第七条 档案保管期限按国家要求：一类档案保管期为15～20年；二类档案保管期为5年；三类档案通常保管1年。会计档案保管期限以第二年1月1日算。 第八条 会计档案保留到一定时限需要销毁时，应先列出销毁清单经总经理审批后才能实施，且销毁清单应和会计人员交接清单一起长久保留。对于未了结债权、债务等原始凭证应单独抽出另行保管。 第九条 企业合并、清算、撤销后，会计档案应移交档案管理部门保管。 签发人 责任人署名