附件4 货物运输发票管理流程实施方案.pdfVIP

附件 4 货物运输发票管理流程实施方案 根据国家税务总局的《货物运输业营业税征收管理试行办 法》、《运费发票增值税抵扣管理办法》的规定，现制定公路、内 河货物运输发票（以下简称：货物运输发票）管理的流程与实施 方案。　 一、概述　 实施货物运输发票管理的基本思路是“手工采集、网络传输、 电脑比对”。由于货物运输发票票量较大，各级税务机关应当积极 运用信息化的手段，以方便纳税人，提高工作效率。使用信息化 手段辅助管理的原则为“从实际出发，分步实施”。　 （一）国税局、地税局主管税务机关采集　 地税局主管税务机关负责《地税机关代开货物运输发票汇总 清单》的录入，接收自开票纳税人报送的《自开票纳税人货物运 输发票汇总清单》和代开票中介机构报送的《代开票中介货物运 输发票汇总清单》。汇总货物运输发票信息，并按规定时间做好数 据传递工作。　 国税局主管税务机关负责接收增值税一般纳税人报送的《增 值税运输发票抵扣清单》的电子信息，并按规定时间做好数据上 传工作。　 1 各地采集的发票信息，无论是在税务局端还是在纳税人端， 其格式必须满足总局规定的接口标准。 　 （二）数据传输　 1.国税局、地税局同级信息交换　 地方税务局根据自身网络分布和数据集中情况，在货物运输 发票清单信息的汇总与传输时，可选择以下三种基本模式。一是 全省无统一网络，或是有统一的网络，但是数据（包括货物运输 发票清单采集的数据）采集和处理集中在区县处理，流程示意图 见附图 1，简称模式一；二是地市级有统一的网络，而且数据（包 括货物运输发票采集的数据）采集和处理直接集中在地市级处理， 流程示意图见附图 2，简称模式二；三是全省（或直辖市、计划单 列市）网络条件较好，而且数据（包括货物运输发票采集的数据） 采集和处理直接集中在省级（或直辖市、计划单列市）处理，流 程示意图见附图3，简称模式三。对于数据还未集中到区县的情况， 各地应将采集的数据先自行集中到区县，再视同数据在区县的情 况传输数据。　 各省级地方税务局应结合自身网络和数据分布状况，与省级 国家税务局协商确定省内信息交换的对应双方单位，并上报总局 备案。原则上，各省国税局、地税局信息交换地层级应选择附图 所示的三种模式之一。这种传输对应关系确定后，不能随意更改。 有条件的省市，应尽量提高传输层级。　 对于国税局、地税局在区县级同级交换信息的情况，每月 20 2 日前，由地方税务局将汇总的货物运输发票清单的信息传递给国 家税务局。　 对于国税局、地税局在地市级同级交换信息的情况，每月 22 日前，由地方税务局将汇总的货物运输发票清单的信息传递给国 家税务局。　 对于国税局、地税局在省级同级交换信息的情况，每月 22日 前，由地方税务局将汇总的货物运输发票清单的信息传递给国家 税务局。　 2.国税局数据上传　 区县级国家税务局将地方税务局传来的货物运输发票汇总清 单和汇总的增值税运输发票抵扣清单在当月22日前直接上传至省 级国家税务局，并将该区县级税务局名称和上传时间等信息报地 市级国家税务局备查。　 对于国税局、地税局在地市级交换信息的情况，地市级国家 税务局将地方税务局传来的货物运输发票汇总清单和汇总的增值 税运输发票抵扣清单在当月 22日前上传至省级国家税务局。　 省级国家税务局于每月 23日开始对各地上传数据进行提取、 清分，并将跨省增值税运输发票抵扣清单和货物运输发票汇总清 单数据上传总局。　 （四）省级国家税务局和总局进行比对　 省级国家税务局每月进行本省发票的比对。总局每月进行全 国发票信息的比对。　 3 （五）比对结果处理　 总局比对结果相符和不符的发票信息，按照上传路径回传