内部控制与风险管理 内部控制风险管理篇 3.1企业风险管理概述.pptxVIP

任务一：企业风险管理概述项目三企业风险管理1企业风险的含义及其类别234企业风险管理的作用与构成要素企业风险管理与其他管理体系的关系企业风险管理的目标、特征和原则目录CONTENTSCONTENTS1PART企业风险的含义及其类别一企业风险的含义及其类别（一）企业风险的含义企业风险的含义：企业风险是指对企业战略与经营目标 的实现产生影响的不确定性。内涵1.风险与目标实现相关——有目标就有风险，目标不同，面临的风险就不同2.风险来自不确定性——风险与机遇是共存的一企业风险的含义及其类别二、企业风险的类别——按照风险的内容分类战略风险财务风险市场风险运营风险法律风险一企业风险的含义及其类别企业风险的类别——按照风险的内容分类战略风险战略风险主要考虑：国内外宏观经济政策以及经济运行情况、本行业状况、国家产业政策；科技进步、技术创新的有关内容；市场对本企业产品或服务的需求；与企业战略合作伙伴的关系，未来寻求战略合作伙伴的可能性；本企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况；与主要竞争对手相比，本企业实力与差距；财务风险市场风险运营风险法律风险一企业风险的含义及其类别企业风险的类别——按照风险的内容分类战略风险本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略，以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据；本企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务高级会计实务流程或环节。财务风险市场风险运营风险法律风险一企业风险的含义及其类别企业风险的类别——按照风险的内容分类财务风险财务风险主要考虑：负债、或有负债、负债率、偿债能力；现金流、应收账款及其占销售收入的比重、资金周转率；产品存货及其占销售成本的比重、应付账款及其占购货额的比重；制造成本和管理费用、财务费用、营业费用；盈利能力；战略风险市场风险运营风险法律风险一企业风险的含义及其类别企业风险的类别——按照风险的内容分类财务风险成本核算、资金结算和现金管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节；与本企业相关的行业会计政策、会计估符、与国际会计制度的差异与调节（如退休金、递延税项等）等信息。战略风险市场风险运营风险法律风险一企业风险的含义及其类别企业风险的类别——按照风险的内容分类市场风险市场风险主要考虑：产品或服务的价格及供应变化；能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格变化；主要客户、主要供应商的信用情况；税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化；潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况。战略风险财务风险运营风险法律风险一企业风险的含义及其类别企业风险的类别——按照风险的内容分类运营风险运营风险主要考虑：产品结构、新产品研发；新市场开发，市场营销策略，包括产品或服务定价与销售渠逍，市场营销环境状况等；企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验；期货等衍生产品业务中曾发生或易发生失误的流程和环节；战略风险财务风险市场风险法律风险一企业风险的含义及其类别企业风险的类别——按照风险的内容分类运营风险质量、安全，环保、信息安全等管理中曾发生或易发生失误的业务流程或环节；因企业内、外部人员的道德风险致使企业遭受损失或业务控制系统失灵；给企业造成损失的自然灾害以及除上述有关情形之外的其他纯粹风险；对现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力；企业风险管理的现状和能力。战略风险财务风险市场风险法律风险一企业风险的含义及其类别企业风险的类别——按照风险的内容分类法律风险法律风险主要考虑：国内外与本企业相关的政治、法律环境；影响企业的新法律法规和政策；员工道德操守的遵从性；签订的重大协议和有关贸易合同中本企业发生重大法律纠纷案件的情况；企业和竞争对手的知识产权情况。战略风险财务风险市场风险运营风险一企业风险的含义及其类别企业风险的类别——按照来源和范围外部风险包括法律风险、政治风险和经济风险。内部风险包括战略风险、财务风险、经营风险。一企业风险的含义及其类别企业风险的类别——按照能否为企业带来盈利等机会为标志危险性因素控制性风险机会风险危险性因素是指只为企业带来损失这一种可能性的风险；而控制性风险和机会风险则是指既有为企业带来损失的可能性，也有为企业带来盈利的可能性的风险。一企业风险的含义及其类别企业风险的类别——按照风险有效性剩余风险固有风险企业风险的类别——按照作用的时间长期风险中期风险企业的短期案例分析——1某公司董事会会议一致通过了优化内部环境的决议，包括：严格规范公司治理结构，各类业务事项均应提交董事会或股东大会审核批准；调整机构设置和权责分配，做到所有不相容岗位或职务严格分离、相互制约、相互监督；完善人力资源政策，建立优胜劣汰机制，同时注重就业和员工权益保护，认真履行社会责任，加强企业文化建设，倡导诚