《收入管理制度》.docxVIP

收入管理制度 第1条为加强公司的收入管理工作， 确保各项收入的记录及时、 准确，根据公司的有关规 定，特制定本制度。 第2条 收入主要包括主营业务收入、营业外收入、投资收益和其他业务收入。 主营业务收入：公司主要营业业务的收入，包括产品销售、劳务输出等。 营业外收入：固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产收益、非货币性交易收益、 罚款净收益、确实无法支付的应付账款以及教育费附加返还等。 投资收益：各项投资创造的收益。 其他业务收入：材料销售、固定资产出租、无形资产转让、提供非工业性劳务等取得的收入。 第3条 各项收入的确认原则按照权责发生制执行。 （1） 产品销售的收入按照以下条件确认。 1） 商品所有权的主要风险和报酬已转移给购货方。 2） 与交易相关的经济利益能够流入公司。 3） 相关的收入和成本能够可靠计量。 产品销售收入按照签订的销售合同或协议金额确定，现金折扣在实际发生时确认为当期费用； 销售折让在实际发生时冲减当期收入；已经确认收入的商品发生销售退回时，应冲减退回当期的收 入。 （2） 劳务输出的收入按照以下条件确认。 1） 同一年度内开始并完成的劳务，应在完成劳务时确认收入。 2） 劳务的开始和完成分属不同会计年度的， 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下， 公司在资产负债日按完成劳务输出的百分比确认相关劳务收入。 3） 在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，企业应在资产负债日按已经发生并预计 能够补偿的劳务成本金额确认收入， 并以相同金额结转成本；若预计已经发生的劳务成本不能得 到补偿，则不确认收入，将已经发生的成本确认为当期费用。 4） 提供劳务的总收入应按公司与接受劳务方签订合同或协议的金额确定。现金折扣在实际 发生时确认为当期费用。 第4条 营业外收入：固定资产盘盈、处置固定资产、罚款收入等营业外收入， 应由公司统 一申请报批、处理，并由公司直接记录。 第5条 其他业务收入：原则上参考以上产品销售、 劳务输出确认收入的办法并根据实际重 于形式的原则加以确认。其中原材料的销售，应经公司总经理审核批准后按销售处理， 按实际销 售价款开具销售发票，并确认为收入；固定资产的出租和无形资产的出租由公司根据资产状况， 经总经理审批后统一办理，相应收入由财务部直接确认。 第6条 本制度自公布之日起施行。 公司资金内部控制制度（样稿） ［日期：2010-11-18］第1 ［日期： 2010-11-18］ 第1条为管好现金、银行存款和其他货币资金， 确保公司资产的安全、 度。 来源: 作者: ［字体：去业 尘］ 有效，特制定本制 第2条 货币资金管理必须由专人负责， 除出纳人员外，其他人员不能收付资金。 货币资金 管理必须遵循钱账分管原则 (出纳员和会计必须由不同人担任， 出纳员登记现金日记账、银行存 款日记账，会计管理总账、明细账)、印鉴与票据分管原则，且入账要及时完整，不得设置小金 库、账外资金和使用白条子。不得用转账支票套换现金，不得将公司的现金存入个人账户。 第3条 库存现金不得超过XX元， 超过限额应尽量在当日送存银行； 当日来不及送存， 应 当存入保险箱。金额超过XX万元，应须派人值勤。 支票必须存入保险箱。出纳员每天要盘点库 存现金，核对账目，并编制报表。 第4条 对于资金收入和银行存款， 通过会计记录对出纳工作进行控制、 监督，具体规定如 下。 票据实行联号控制， 由X X负责管理。出纳员在领用收据时， 应填写登记表记录时间、 号码，经财务主管批准签字后方可领用， 用完之后必须进行销账处理。 发票必需指定专人开具并 由主管会计进行核查，核查内容为号码是否齐全、有无套空填写和有无涂改痕迹等。 收款时注意事项。公司收到任何支出都必须出具收据或发票，核查收款无误后，加盖 “现金收讫”章和公司“财务专用章”。收据一式三联：第一联存根，第二联交款人，第三联财 务记账，三联必须同时复写，不能遗漏。发票为机打。 第5条 资金支出具体规定如下。 资金支出必须经过总经理审批，会计要审核手续是否齐全，如固定资产要有现金以外 的审批手续。 现金支出的范围为XX元，超过该值应使用支票。 资金支出领款人必须在付款凭证上签名， 核查无误后加盖 “现金付讫”或“银行付讫” 章，并及时登记入账。 第6条 出纳员每天要根据货币资金的收支情况，分别登记现金日记账和银行存款日记账， 并结出余额，每周每月定期制订周报表和月报表，报表要由主管会计审核。 第7条 以上规定自公布之日起实施。 X X公司财务部 公司营业收入管理制度 查看付费方式|文章好评人数：1 656 公司的营业收入，是公司在生产经营过程中在一定期间内因销售产品或提供劳务所取得的货 币收入，是生产耗费的主要补偿渠道，也是资金增量的主要来源。因此，营业收入的管理十