2013会计网上继续教育《风险评估》考试题及格答案教学教材.docxVIP

《风险评估》考试题 一、单选题 1、了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大 变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是（ ）。 证券投资、委托贷款的发生与处置 衍生金融工具的运用 近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况 D?购置固定资产和无形资产的活动 r r A B C 2、下列关于控制类型的说法中，错误的是（ ）。 预防性控制通常用于正常业务流程的每一项交易、以防止错报的发生 有效的控制应与错报发生的环节相关，并能降低错报风险 C?检查性控制通常适用于业务流程中的所有交易 定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目属于一项检查性控制 r r A B C 3、注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。但下 列（）程序难以为此获取充分、适当的证据。 观察特定控制的运用 询问被审计单位的财务人员 C?检查文件、记录和内部控制手册 D.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程 （穿行测试） r r r A B C 4、下列属于预防性控制的是（ ）。 A?每月末给债务单位寄发对账单 仓库发货所采用的出库凭证连续编号 复核毛利率的合理性 如果没有付款，办理发货业务时，计算机系统会提示并记录，终止业务 a r r A B C 5、《中国注册会计师审计准则第 1211号一一了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》 作专门规范风险评估的准则，规定注册会计师应当 （），以充分识别和评估财务报表重大 错报风险，设计和实施进一步审计程序。 了解被审计单位的内部控制 了解被审计单位及其环境 C?了解被审计单位公允价值计量和披露的程序 D. 了解被审计单位的业务和经营情况 C C厂 A B 6、下面有关对控制环境进行风险评估的提法正确的是（ ）。 薄弱的控制环境往往可以界定于具体的认定层次 在审计计划过程中，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估， 以制定相应的总体审 计策略 C?函证一般用作对控制环境风险评估的审计程序 D.由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据， 注册会 计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险 r r A B C 7、在确定向被审计单位的哪些人员进行询问以及询问哪些问题时，注册会计师应当考虑何 种信息有助于识别和评估重大错报风险。以下说法中错误的是（ ）。 A ?询问参与生成、记录或记录复杂或异常交易的员工，有助于注册会计师评估被审计单位 选择和运用某项会计政策的适当性 B ?询问采购人员和生产人员，有助于注册会计师了解被审计单位的原材料采购和产品生产 等情况 询问被审计单位的财务负责人，有助于获取大部分财务信息 D ?询问被审计单位的治理层，有助于注册会计师了解被审计单位管理层对内部审计发现问 题的处理是否恰当 r r A B C 8、A注册会计师在了解 ABC公司内部控制中的人工控制部分时，发现 ABC公司人工控制 的内容主要包括下列几个方面。 其中，A注册会计师最可能认为不适当由人工控制的方面是 （）° 为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整 大量或重复发生的交易 C?难以定义、防范或预见的错误 大额、异常或偶发的交易 r r A B C 9、如果控制风险水平初步评估为中等水平，注册会计师获取的相关内部控制运行有效的审 计证据（）° 比评估为高水平时要多 B?比评估为低水平时要多 c?比评估为高水平时要少 D.与评估为低水平时一样多 10、下列有关重大错报风险的描述中不正确的是（ ）。 某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定 某些重大错报风险可能与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关 C?财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制活动 D.注册会计师应当将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系 r r a A B C D 二、多选题 ）。1注册会计师实施的下列审计程序中，属于风险评估程序的是（ ）。 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 分析程序 观察和检查 重新执行 2、注册会计师在了解和测试被审计单位内部控制的过程中，可能会发现内部控制存在的重 大缺陷，有（）情况的通常表明内部控制存在重大缺陷。 存在管理人员的舞弊迹象 注册会计师在审计工作中发现了重大错报， 但是被审计单位的内部控制没有发现这些重大 错报 控制环境薄弱 注册会计师在审计过程中，发现被审计单位内部控制不健全 3、了解被审计单位及其环境可为（ ）关键环节作出职业判断提供重要基础。 确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当 识别需要特别考虑的领域，包括关联方交易、管理层运用持续经营假设的合理性， 或交易 是否具有合理的商业目的等