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对电力应收账款管理方式——保理业务探讨 作者：未知 电力欠费一直是困扰电力企业财务管理的一个难题，长期以来电力企 业展开了许多有益的、见成效的探索，如何更好地解决这一问题，本 文试从应收账款保理业务入手，对电力企业的应收账款管理引入一种 综合金融服务理念，以期电力企业能更好地解决应收账款问题，并将 当前资金管理工作推向深入，找到一种独特的融资方式，来满足电力 快速发展需要。全文主要介绍了保理业务的基本概念和实践中的分 类，分析了企业开展保理业务的优势，最后对开展保理业务程序、运 作模式作了探讨。 关键词：应收账款，保理，债权，转让。 一、应收账款保理业务的概念和基本分类 1、应收账款保理业务概念 应收账款保理业务是指，企业把由于赊销而形成的应收账款有条件地 转让给保理商，由保理商为其提供贸易融资、商业资信调查、应收账 款管理、信用风险担保等综合性服务。企业可借此收回账款，加快资 金周转。应收账款保理业务是一项技术性较强、专业化较高的综合金 融业务，其实质在于债权转让与债权实现。 应收账款保理业务在国外是一项成熟的金融业务，是为企业解决应收 账款问题的有效的金融服务方案。我国市场环境在不断改善，应收账 款保理这一金融业务已被国内众多金融机构看好，继率先开展应收账 款保理业务的中国银行之后，交通银行、光大银行、中信实业银行、 民生银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行等商业银行 纷纷介入，开展此项业务。 2 、应收账款保理业务的分类 根据不同的标准，我们可以将应收账款保理业务分为融资保理与非融 资保理、有追索权保理与无追索权保理、公开型保理与隐蔽型保理三 种。 （1）融资保理与非融资保理 以保理商是否对企业提供一定的垫付资金为标准，可分为融资保理与 非融资保理。融资保理又称为折扣保理，是指保理商承购企业的应收 账款，给予资金融通，并通过一定方式向买方催收应收账款。具体表 现为保理商以贴现的价格凭企业发货后提交证明债权成立的发票副 本及其他有关文件向企业预付 50-80%货款的垫付资金，到期后买方 付款给保理商，保理商扣除垫款及有关费用后，将余款付给企业的一 种融资性行为。非融资保理是指保理商在保理业务中不向企业提供融 资，只提供资信调查、销售款清收以及账务管理等非融资性服务。 （2 ）有追索权保理与无追索权保理 以保理商是否保留对企业的追索权为标准，可分为有追索权保理和无 追索权保理。这里的追索权是指在买方逾期未向保理商支付应收账款 且达到一定期限后，保理商所具有的通知企业并要求其回购应收账款 的资格，其实质是划分保理商与企业对应收账款风险的承担。有追索 权保理是指保理商因债权转让向企业提供一定的资金后，在买方拒绝 履行付款义务或者无力支付交易款项的情形下，保理商有权要求企业 偿还资金。无追索权保理是指保理商因债权转让向企业提供一定的资 金后，放弃对企业追索的权利，由保理商独立承担买方拒绝履行付款 义务或者无力支付交易款项的风险。 （3 ）公开型保理与隐蔽型保理 以保理商与销售商之间的债权转让是否通知买方为标准，可分为公开 型保理与隐蔽型保理。其实质是划分企业或保理商是否对买方履行债 权转让的通知义务。公开型保理是指债权转让一经发生，企业或保理 商须以书面形式将保理商的参与情况通知买方，并指示买方将货款直 接付给保理商。隐蔽型保理指企业不将债权转让以及保理商参与情况 通知买方，若买方仍将货款付给企业的，企业收到货款后转付给保理 商。 二、应收账款保理业务在企业财务管理中的作用 应收账款保理业务是一种集融资、结算、账务管理和风险担保于 一体的综合性金融服务，它能使企业免除应收账款管理的麻烦，优化 财务结构，提高财务管理水平。 1、获取融资便利 企业向保理商转让应收账款，保理商通过管理企业应收账款，预 付给企业资金，企业提前实现销售资金回笼，并获得无须担保、手续 简便的融资便利。 2 、完善销售体系 开展应收账款保理业务，有利于稳定买卖双方稳定的赊销关系，同时 保理商协助企业建立客户体系，进行销售分账户管理，提供应收账款 账户的回收、逾期以及信用额度变化情况登记服务等。 3、提高收款的能力和收款的及时性 推行应收账款保理业务是市场分工思想的运用，面对市场的激烈 竞争，企业可以把应收账款让与保理商进行管理，使企业从应收账款 的管理之中解脱出来。保理商具备专业技术人员和业务运行机制，能 详细地对客户的信用状况进行调查，建立一套有效的收款机制。由于 保理商的介入，货款收回的可能性大大增加。