资金管理办法(1).pdfVIP

资金管理办法 第一章 总则 第一条 为了加强对公司资金使用的内部控制和管理，建立规范的内部资金 管理制度，提高资金使用效率，保证资金的安全，使公司的资金管 理工作科学化、规范化，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财 务通则》和《内部会计控制规范》等有关规定，结合本公司的实际， 制定本办法。 第二条 本办法所称资金是指货币资金，包括单位所拥有的现金、银行存款 和其他货币资金。 第三条 公司财务部是负责公司资金管理的唯一部门，负责公司资金的收支 管理，公司各种货币资金的收支都应由财务部办理，其他部门和个 人均不得擅自出具收款凭证或用白条收取款项。 第四条 一切货币资金的收入都要入账，不得设立小金库。 第二章 岗位分工及授权批准 第五条 公司建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责 权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权 债务账目的登记工作。公司不得由一人办理货币资金业务的全过 程。 第六条 公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据公司具体情 况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道 德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业 务素质和职业道德水平。 第七条 公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币 资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规 定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 第八条 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行 审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人 的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货 币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权 部门或上级授权人报告。 第九条 公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。 (一) 申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支 付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经 济合同或相关原始凭证等。 (二) 审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不 符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 (三) 复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资 金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐 备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后， 交由出纳人员办理支付手续。 (四) 办理。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支 付手续，及时登记现金和银行存款日记账。 第十条 公司对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建 立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 第十一条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资 金。 第三章 现金管理 第十二条 公司使用现金的范围是： (一) 办公用品费等2,000元以下的日常零星支出； (二) 无法通过银行支付的购买农副产品