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对外担保业务流程 1. 目标 通过规范对外担保业务流程，确保对外担保业务按规定程序和适当授权进行，实现预期目标； 确保对外担保业务法律手续完备，管理规范反映披露真实和完整，防止舞弊和差错；保证各项 对外担保符合国家有关法律、法规和集团公司有关规定。 2. 风险 由于对外担保业务流程设计不合理或控制不当，可能导致为资信不良的企业提供担保或越权担 保，承担连带责任造成财产损失；可能导致已发生担保业务事项或担保损失归集、汇总反映和 核销处理不及时、不完整而披露不当；可能导致担保业务违反国家规定而受到行政处罚或法律 制裁。 3. 业务流程步骤与控制点 - 142 - 3.1 提出担保申请 3.1.1 请求担保单位向企业提出担保申请和相关的担保业务合同或协议，以及其他担保业务的说明材 料，同时提供资信材料和近三年的财务报告。 ★3.1.2 企业财会部门会同法律部门/岗位以及其他相关业务管理部门对请求担保单位的资格和担保业 务及其资信情况等进行审核，必要时应到请求担保单位所在地银行等有关部门进行实地调查， 提出是否给予担保的审核意见。 ★3.1.3 企业财会部门将审核意见和请求担保单位的担保请求等材料送直属企业分管副经理（副厂长）/ 总师审核后报直属企业经理（厂长）办公会审定。 ★3.1.4 直属企业经理（厂长）办公会根据请求担保单位的资信情况和审核部门、直属企业分管副经理 （副厂长）/总师的意见初步审定担保申请。对拟同意担保的以正式文件上报集团公司核准。 3.1.4.1企业上报担保请示，应明确担保业务的主要内容，具体包括担保的金额、方式和期限、申请人 的资信情况、担保的理由和办公会的审查意见等，同时附请求担保单位的担保申请和相关的业 务合同或协议。 3.1.4.2 涉及项目的担保，企业还要提供请求担保单位担保项目的可行性研究报告批准件或者政府主管 部门批准件及其他有关批复文件。 -143- 3.2 集团公司审批担保请示 ★3.2.1 集团公司财务和法律部门对企业上报的担保请示特别是被担保单位的资质、资信等情况进行认 真的审核，提出审核意见。 ★3.2.2 集团公司财务部门对企业上报的担保请示连同审核意见通过签报方式上报授权人员审批。 3.2.3 集团公司财务部门根据签报意见批复企业。 3.3 签订担保合同和反担保合同 ★3.3.1 企业接到集团公司同意担保的批复后，财会部门应与请求担保单位签订担保合同和反担保合 同。 ★3.3.2 企业法律部门/岗位对担保合同、对应的主合同及反担保合同进行认真审核。 ★3.3.3 企业财会部门将经审核的担保合同和反担保合同报直属企业经理(厂长)或被授权人审定签字。 3.4 编制担保台账跟踪担保情况 3.4.1 企业财会部门对所有的担保合同统一存档和编制台账，并定期向直属企业分管副经理（副厂长） /总师和集团公司财务部门汇报担保情况。 ★3.4.2 企业财会部门对请求担保单位在担保期内主债务合同的履行情况进行跟踪了解，及时掌握财务 报表和编制分析报告，检查督促被担保人还款。 -144- ★3.4.3 企业财会部门如发现担保项下的主债务合同将要发生或已发生变故的，应及时向直属企业分管 副经理（副厂长）/总师和直属企业经理（厂长）以及集团公司财会部门报告，并积极采取相 应措施规避担保风险。 ★3.4.4 当被担保单位未按具有法律效力的合同条款偿付债务或履行义务时，企业应及时合理估计对外 担保可能形成的现实负债，报集团公司财会部门核准后在报