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信用证结算中的欺诈与防范 一、信用证欺诈产生的原因 （一）信用证自身存在的缺陷。 信用证“独立抽象性”原则在 UCP500 第 3 条、第 4 条和第 15 条中 得到了充分体现。根据这一原则，银行在决定是否付款时必须以单据 为唯一的依据，开证行只审核单据的表面，只要受益人提交的单据合 格，开证行就必须付款，即使这些单据所代表的货物与合同中的规定 不符，甚至没有货物都无关紧要。“独立抽象性”原则虽然免除了银 行对基础交易中的货物责任，从而避免卷入由此而产生的贸易纠纷， 但是，另一方面也给不法之徒进行欺诈留下可乘之机。如受益人不发 货或以假货、次货冒充真货，同时精心伪造单据，就可以迫使银行付 款。所以说，信用证自身存在的缺陷在客观上为诈骗者提供了可乘之 机。 （二）欺诈者的贪财心理。 （三）被诈骗人素质不高，防范意识不强，为信用证欺诈提供了可乘 之机。 （四）国际社会法律乏力。 二、信用证欺诈的表现 信用证欺诈种类繁多，常见的有： （一）来自受益人的欺诈。 这是信用证欺诈中发生率最高的一种，也是对买方风险较大的一种， 其目的是诈取信用证项下的货款。实施这种欺诈采取的主要手段是伪 造单据，即受益人在货物根本不存在，或货物与信用证条款要求相差 甚远的情况下，伪造假单据或在单据中作欺诈性陈述使得银行因单据 相符而无条件付款。这类欺诈方式的受害人多为发展中国家或地区。 （二）来自受益人和船东共谋的欺诈。 这种欺诈方式因为有受益人和船东共同操作，增加了欺诈人实施欺诈 行为的方便程度，对被欺诈人的危害性和危险性更大。其常用的方法 有：一是在受益人货物根本不存在的情况下，伪造信用证所要求的提 单及其他单据，直接诈取货款；二是在货物存在严重缺陷时，伪造清 洁提单；三是在装运日期上作手脚，预借或倒签提单。这种欺诈行为 多发生于以 CFR 或 CIF 价格成交的货物买卖，因这两种买卖合同均 由卖方负责租船订舱，这就为卖方与船东共谋信用证欺诈提供了机会 和条件。 （三）来自开证申请人的欺诈。 开证申请人欺诈所采取的主要手段是用假冒信用证或“软条款”信用 证。假冒信用证是指缺乏正常信用证的必备条款而不能生效的信用证， 其目的主要有，一是在有关合约列有出口商预付佣金、履约金或质押 金，而支付时间规定在出口商收到信用证后立即支付情况下，以假冒 信用证诈取佣金、履约金或质押金；二是诈取出口商货物。“软条款” 信用证又称“陷阱”信用证，是指开证申请人开立信用证时，在信用 证中附有“陷阱”条款（如规定受益人提交不易获取的单据等），据 此条款使开证申请人或开证行具有单方面随时解除付款责任的主动 权，以达到诈取保证金或货物的目的。“软条款”信用证一般形式完 备，其中所隐含的虚假性不易察觉，而且往往是开证申请人和开证行 合谋进行，所以，比起假冒欺诈来说具有更大的危险性，出口商稍有 不慎，便会落入“陷阱”，造成钱货两空的结局。 （四）来自受益人与开证申请人共谋的欺诈。 受益人与开证申请人相互勾结，编造虚假的或根本不存在的买卖关系， 由买方申请银行开证，卖方向银行提交伪造的单据骗取银行付款，然 后由买卖双方分赃后逃之夭夭，在这种情况下，银行成为信用证欺诈 的直接受害者。 三、信用证诈骗的防范 （一）出口商的防范。 出口商是信用证的受益人，为了能及时收回货款。应采取以下措施： 1.慎重订立货物买卖合同中的信用证条款。买卖合同是约束买卖双方 贸易行为的契约性文件，任何一方违约，对方都有权要求索赔。虽然 信用证开立后不依附于贸易合同，但开立时应以合同为依据，所以， 出口商应就信用证的有关条款在合同中明确规定。如关于信用证的种 类，不接受可撤销信用证，对于进口商或资信不佳的开证行开出的信 用证，可要求信誉卓著、资金雄厚的另一家银行加以保兑，以防不测。 关于信用证的有效期必须合理、适当，以便在发现有“软条款”或其 它力不能及的情况时，有充足的时间修改等等。 2.正确选择国际贸易术语。国际商会于 1990 年推出的《国际贸易术 语解释通则》最新修订本，规定了四组国际贸易术语，即 E 、F 、C、 D 四组，作为出口商应尽量使用C 组贸易术语，如 CFR 和 CIF 。 因 为在两种价格条件下，卖方的责任和义务是负责租船订舱，办理保险 及支付运费和保险费。也就是说找船的权力在卖方，这样做对出口商 来说有几点好处：一是可以找那些信誉良好，作风正派的航运公司， 一旦有什么不测发生，可以找船东索赔；二是可以提前掌握船期及船 舶的适货状况；三是船东一般不会与买方串通一气，在提单中埋下不 易察觉