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在建工程实质性程序 被审计单位： 索引号： ZP 项目： 在建工程 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 一、审计目标与认定对应关系表 财务报表认定 审计目标 存 权利 计价 列 完整性 在 和义务 和分摊 报 A 资产负债表中记录的在建工程是存在的。 √ B 所有应记录的在建工程均已记录。 √ C 记录的在建工程系有审计单位拥有或控制。 √ D 在建工程以恰当的金额包括在资产负债表中，与 √ 之相关的计价调整已恰当记录。 E 在建工程已按照企业会计准则的规定在财务报 √ 告中作出恰当列报。 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计 可供选择的审计程序 索引号 目标 1.获取或编制在建工程明细表，复核加计是否正确，并与总账数 ZP2 D 和明细账合计数核对是否相符，结合在建工程减值准备科目和报 表数核对是否相符。 2.实施分析程序： 略 (1)基于对被审计单位及其环境的了解，通过进行以下比较，并 考虑有关数据间关系的影响，建立有关数据的期望值： 依据借款和工程建设情况计算借款费用资本化金额，并与被 审计单位实际的借款费用资本化情况进行比较； A B (2)确定可接受的差异额； (3)将实际情况与期望值相比较，识别需要进一步调查的差异； (4)如果其差额超过可接受的差异额，调查并获取充分的解释和 恰当的佐证审计证据（如检查相关的凭证）； (5)评估分析程序的测试结果。 3.检查在建工程的本期增加： ZP3 (1)询问管理层当年在建工程的增加情况，并与获取或编制的 A BC D 在建工程的明细表进行核对； (2)查阅公司资本支出预算、公司相关会议决议等，检查本年 度增加的在建工程是否全部得到记录；