应收账款管理实用制度.docx

. 【】有限公司 应收账款管理制度 第一章 总则 第一条 为正确引导销售业务的健康发展，推进公司现金流量的合理运作，减少呆坏账的风险，特制定本制度。 第二条 本办法适用于各级销售组织和人员因销售业务而产生的应收账款。 属于销售业务正常范畴。 第三条 应收账款管理必须遵循以下原则： 控制应收账款额度与风险防范相结合的原则。 增加公司营业收入与资产流动的原则，降低公司资金成本。 应收账款与客户信用等级挂钩原则。 应收账款与员工奖惩挂钩原则。 第四条 应收账款管理的主要方法为账龄分析和分类管理相结合， 同时对应收账款严密跟踪。 第二章 组织机构 第五条 公司主管营销副总负责应收账款的监督与审查日常工作， 职责如下： 确定公司年度应收账款计划与工作指导方案。 监督各销售部应收账款的运行情况。 制订公司应收账款的奖励与处罚方案。 签定或审批的赊销协议。 . . 第六条 销售部部长（销售片区负责人） 负责应收账款管理与控制的日常业务，职责如下： 制订公司年度应收账款回收工作方案与实施细则。 监督各区域应收账款的运行情况。 负责执行公司应收账款的奖励与处罚方案。 代表公司签定或审批权限内的赊销协议。 第七条 公司财务部门负责应收账款的审查和督促相关部门收回货款工作，具体负责下列日常业务： 审查应收账款单据建立情况。 定期以文字通知方式提醒有关部门（销售部、法务部）催缴应收账款。 向上级领导汇报应收账款执行和运作情况。 第八条 公司可根据实际情况聘请有资格会计师按公司审计制度， 负责应收账款例行审计和不定期审计。 公司法务部负责应收账款相关法律事务的制度制定、督促指导和法律诉讼等，对应收账款进行强制性回收。 第三章 管理实施 第九条 各部门必须在自己的审批权限范围进行赊销， 先由销售人员提出赊 销申请，然后由销售部部长、分管副总经理审批后予以赊销。 第十条 凡发生下列情况之一者，在财务部门的监督下，各级领导（包括公司高管人员）均不得新增应收账款： 客户有逾期应收账款未付者。 未鉴定购销合同者。 客户未出具欠据或有关证明者。 公司或销售部有关的其它规定。 . . 第十一条 是否开具出库通知单是财务部门对应收账款的监督权利， 财务部门签发出库单需审核下列单据： 相关领导签署的购销合同。 客户资信评定通知。 客户的欠据以及付款日期承诺。 有关领导签署的权限内赊销审批单据。 第十二条 公司各销售组织和个人产生的应收账款分为以下 5 个种类： 正常应收账款：在信用账期内的应收账款。 逾期应收账款： 正常应收账款未收回而延期超过信用账期的， 均视为逾期应收账款。 风险应收账款： 凡应收账款逾期未收回超过 7 个月的，均视为风险应收账 款。 准呆坏账：凡应收账款逾期未收回超过 12 个月的，视为准呆坏账。 呆坏账：凡应收账款逾期未收回超过 2 年的，该应收款视为呆坏账。 第十三条 应收账款一经产生，各级销售组织必须实行严格的应收账款跟踪管理，内容如下： 货物一经发出，就将应收账款列入信用管理档案，进行监控。 按时与客户取得直接联系， 询问和沟通货物接受、 票据、付款准备情况以及提醒和督促客户及时付款，减少产生纠纷的可能性。 在出现逾期账款的早期， 及时进行追讨，给具有拖欠习惯的客户施加压力，从而大大提高收回欠款的可能性，并使客户感到公司是管理严格的。 在一定期限内，如果客户仍未付款，采取进一步的追讨行动，通过追讨， 及时发现信誉不良和恶意拖欠的客户以及客户经营困难、 法律问题、资产转移等。 . . 第十四条 应收账款一经产生，各销售部必须及时跟踪，步骤如下： 货物一经发出，销售部必须建立客户信用档案， 并在发货后当天，以电话、手机信息、电子邮件或传真的方式与客户联系， 通知客户发货情况， 显示良好服务态度，观察客户是否有异常反应。 估计客户收到货物当天， 再次与客户联系， 与客户确认是否收到货物、 件数与发货单是否一致、包装是否损坏，接货是否顺利等，注意客户态度，并记录 到货日期。 确认客户收到货物 2 日内，销售部与客户取得联系， 询问客户货物查收情况，了解是否有意外事故发生，客户对货物质量是否有异议，如果出现异常，应及时备案并通知有关部门。 在货款到期前 1—2 周，业务人员要再一次与客户联系，可视客户情况，选择录音电话、传真、电报、快递以及登门拜访等形式，了解客户对交易是否满意，并提醒客户货款的到期日，了解客户的支付能力，同时，暗示客户按期付款的必要性。 在货款到期日后 5 日内，区域经理必须与客户直接联系， 对已经按期付款的客户给予感谢， 以进一步加强与客户的良好关系。 未付款者， 区域经理需向客户送达客户签字确认的《催款通知书》和《欠款确认书》，并列为本工作范围内的逾期应收账款。 第十五条 对于逾期的应收账款，区域经理必须每月催缴