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进口信用证业务风险点及防范方法 王冬丽 伴随中国加入世界贸易组织和贸易全球化和金融自由化深入发展，国际结算成为国际贸易活动中不可缺乏组成部分，并在商业银行结算业务中占据关键地位。银行在办理国际结算业务过程中，加强对风险识别和控制尤为关键。首先，进出口贸易商在国际贸易过程中会遭遇多种多样风险，为了维护本身利益，进出口贸易商们会千方百计地化解风险，其中包含向银行转嫁风险，以避免本身遭受损失；其次，因为金融产品创新，外资银行大量进入，加之外部市场环境改变和同业竞争日趋猛烈，均给银行管理和规避国际结算业务风险提出了新挑战。所以，我们有必需系统地梳理风险点，分析风险引发原因，提出有效风险防范方法，以规范操作，降低纠纷，规避风险，保障银行资金安全。 跟单信用证是伴随国际贸易发展而逐步发展起来。因为国际贸易货物购销需要跨越国界，交易双方极难充足了解到对方资金及信誉情况，银行介入，处理了货物和资金交换时交易双方互不信任问题。进口商只有在同意付款前提下才可能取得发票、运输单据、保险单据、检验证实等提货、报关必需单据，而出口商若想取得付款保障就必需按信用证要求发货、向保险企业购置保险并将相关单据交给银行。对买卖双方全部有保障是跟单信用证所独有特征。 一、进口信用证业务风险点及关键防范方法 进口商银行应进口商要求，为进口商开立信用证，银行处理进口信用证单证业务时步骤关键包含信用证开立/修改、到单、付款/承兑/承诺延期付款/拒付等。下面我们将按进口信用证步骤依序分析该业务风险及其防范方法。 （一）风险点一：进出口商联手假造贸易协议向银行申请开立信用证骗取银行资金或因为贸易协议市场基础不充足，影响了申请人履约意愿，从而造成开证行资金损失 真实贸易背景和坚实贸易协议基础是进口商推行信用证意愿前提。首先，在存在真实贸易背景前提下，进出口双方根据协议要求推行义务，行使权利，形成真实债权债务关系。只要进出口双方在协议实施过程中，不出现无法协商处理重大分歧，进口商愿意接收货物，进口商全部会选择经过协议约定好结算方法（信用证）支付货款，不会轻易拒付。真实贸易背景是确保信用证结算正常进行，尽可能避免结算纠纷前提。所以在受理开证业务时，务必需核实信用证是否有真实贸易背景；其次，假如贸易协议履约意愿不充足，开证行向申请人提醒单据时，申请人会千方百计提出拒付要求，甚至拒不推行付款责任，一样会给开证行造成资金损失。 （二）防范方法：在受理开证申请步骤，开证银行要严格审核贸易背景真实性 1.审核进出口双方签署贸易协议。确定贸易协议上买卖双方、货物名称、货物数量、货物品质、运输方法、装运期限、保险、结算方法等要素是否和开证申请书上相关要素是否一致。 2.了解贸易中物流和资金流流动方法及流向。对物流关键关注包含货物到岸后报关、仓储、中国生产加工、中国销售等步骤；对资金流关键关注货物进口后在中国销售方法、销售货款回笼方法立即间等原因。 3.对贸易中会影响进口商付款意愿原因做出分析。了解信用证项下进口货物中国外市场价格是否稳定，进口货物价格和市场价格是否有较大出入；进口货物销售周期、运输在途时间及生产周期和信用证付款期限是否匹配。对以上这些原因分析能够深入确定贸易背景真实性，并对进口商推行协议和付款意愿进行评定。 （三）风险点二：信用证条款复杂、含混或开证申请人对信用证结算方法不熟悉，为以后进出口双方利用单据条款处理贸易纠纷埋下隐患 信用证下，银行处理是单据而不是货物。信用证作为结算工具，条款应该清楚明了，用词正确，易于了解，避免加入协议中过于复杂、和结算无关条款。如信用证条款不清楚简练，一旦进出口双方在贸易中出现纠纷，其中一方，通常是进口商，就会利用单证间不一致做文章。假如这些不符点不是实质性不符点话，就会给开证行置于无理拒付被动地位，从而影响开证行形象和声誉。在信用证实物中常见轻易引发结算纠纷信用证条款关键有非单据化条款。 非单据化条款是指“信用证含有一项条件，但未要求用以表明该条件得到满足单据”条款。部分开证申请人会要求开证行将协议中和结算无关条款一并写入信用证，认为这么能够最大程度地保护自己利益。实际上，在信用证中加入过多和结算、单据无关条款，非但无助于保护申请人利益，还会造成银行审单时困扰，降低结算效率，增加发生结算纠纷概率。因为跟单信用证通例中有“假如信用证中含有一些条件而未列明需要提交和之相符单据，银行将认为未列明此条件，且对此不予理会”要求，出口商对非单据化条款既能够不予理会，也能够采取对非单据化条款完全照抄做法来达成“单证相符”。 （四）防范方法：开立信用证，严格条款审核 1.审核开证申请书中各项内容和贸易协议中相关要素是否一致； 2.按银行相关处理要求及国际通例对开证申请书审核要求，对开证申请书进行审核； 3.对申请人申请加入非单据化条款要求，要认真审查