2021年重庆会计从业资格考试财经法规.docVIP

第二章　金融法律制度 　　框架图：　　　　（本章第一、第二节重庆教材专有） 第一节 金融法律制度概述 　　一、金融概念和金融法律制度　　（一）金融概念　　金融就是资金融通，是和货币流通和银行信用关系相关一切活动。　　（二）金融法律制度　　1.金融法律制度概念　　金融法律制度是调整货币流通和信用活动中所发生金融关系法律规范总称。　　2.金融法律制度调整对象　　金融法律制度调整对象是金融业务和金融管理活动中形成多种经济关系。　　一是银行和财政关系。　　二是国家对金融活动进行干预、管理而形成经济关系。　　三是中央银行对整个金融业领导、管理、协调、监督职能时和政策性银行、商业银行及各类非银行金融机构形成管理和被管理关系。　　四是银行和各类非银行金融机构和企业公民之间关系。　　五是银行间、银行和非银行金融机构、非银行金融机构间关系。　　　　二、中国金融法律制度组成（了解各个法律制度组成）　　中国金融法律制度关键包含银行法、货币管理法、信贷法、银行结算和票据法、信托法、融资租赁法、保险法、证券法和涉外金融法。　　【例题·多选题】金融法律制度调整对象包含经济关系有（　）。　　A.银行和财政　　B.中央银行对商业银行　　C.银行和企业公民　　D.地下钱庄和商人 　　【答案】ABC 第二节 现金管理法律制度 　　一、现金及现金管理基础概念（了解）　　（一）现金概念　　国际通例：现金是指随时能够作为流通和支付手段票证，不管是否法定货币或信用票据，只要含有购置或支付能力，均可视为现金。　　从理论上讲，现金有广义和狭义之分。狭义现金是企业所拥有硬币、纸币。广义现金则应包含库存现款和视同现金多种银行存款、流通证券等。中国采取狭义现金概念。　　现金是流动性最大一个货币资金。会计范围现金又称库存现金，是指存放中企业并由出纳人员保管现钞，包含库存人民币和多种外币。中国现金指人民币，包含纸币和金属辅币。　　（二）现金管理概念　　现金管理是指现金管理单位根据要求管理各单位现金收入、支出和库存一项关键财经管理活动。　　　　二、现金管理基础标准　　（一）现金使用范围　　（1）职职员资、津贴；　　（2）个人劳务酬劳；　　（3）依据国家要求颁发给个人科学技术、文化艺术、体育等多种奖金；　　（4）多种劳保、福利费用和国家要求对个人其它支出；　　（5）向个人收购农副产品和其它物资价款；　　（6）出差人员必需携带差旅费；　　（7）结算起点以下零星支出；（结算起点定为一千元）　　（8）中国大家银行确定需要支付现金其它支出。　　【例题·多选题】现金使用范围符合要求有（　）。　　A.职职员资、退休金　　B.出差人员差旅费　　C.2万元零星支出　　D.国家要求对个人其它支出 　　【答案】ABD　　（二）现金管理基础标准　　（1）凡在银行和其它金融机构（以下简称开户银行）开立账户机关、团体、部队、企业、机关和其它单位（以下简称开户单位），必需依据要求使用现金，接收开户银行监督。　　（2）国家激励开户单位和个人经济活动中，采取转账方法进行结算，降低使用现金。　　（3）开户单位之间经济往来，除要求范围能够使用现金外，应该经过开户银行进行转账结算。　　（4）各级人民银行应该严格推行金融主管机关职责，负责对开户银行现金管理进行监督和稽核。　　（5）开户银行负责现金管理具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。　　（6）转账结算凭证中经济往来中，含有同现金相同支付能力。　　开户单位销售活动中，不得对现金结算给比转账结算优惠待遇，不得拒收支票、银行汇票和银行本票。　　（7）机关、团体、部队、全民全部制和集体全部制企业机关购置国家要求专题控制商品，必需采取转账结算方法，不得使用现金。　　（8）开户银行应该依据实际需要，核定开户单位三天至五天日常零星开支所需库存现金限额。　　边远地域和交通不便地域开户单位库存现金限额，能够多于五天，但不得超出十五天日常零星开支。　　（9）经核定库存现金限额，开户单位必需严格遵守。需要增加或降低库存现金限额，应该向开户银行提出申请，由开户银行核定。　　（10）开户单位现金收支应该依据下列要求办理：　　①开户单位现金收入应该于当日送存开户银行。当日送存确有困难，由开户银行确定送存时间；　　②开户单位支付现金，能够从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位现金收入中直接支付（即坐支）。　　因特殊情况需要坐支现金，应该事先报经开户银行审查同意，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应该定时向开户银行报送坐支金额和使用情况；　　③开户单位依据本条例第五条和第六条要求，从开户银行提取现金，应该写明用途，由本单位财会部门责任人（会计