企业所得税纳税调整项目表.docx

附表一：企业所得税纳税调整项目表 计算机代码:写稅务机关编排的代码巾报单位名称:行 次项 目本期累计行次项 目 木期累计 计算机代码: 写稅务机关编排的代码 巾报单位名称: 行 次 项 目 本期累计 行次 项 目 木期累计 中报所属日期年丿］日至年丿］日 填写中报为期的税款所属起止日期。由于企业所得稅的征收采取季度预征、年度汇算淸缴?因此年度中报表数据均按累计数据填报。 所属日期是：1 J］ 1 0-12 JJ 31日 金额爪位：元 按照木m?位公$填写全称 一、纳税调整增加额 (仁2+16+27 ) 纳税调整増加额:按本表计算所 得填写：超过规定标准项目+不允 许扣除项目+应税收益项目?即1 行=2+16+27 行 (3)违法经营罚敕和被 没收财物损失 违法经营罚款和被罚没财物损 失：根据《中华人民共和国企 |业所得税暂行条例实施细则》 ［规定：纳税人生产、经营违反 国家法律、法规和规章、被有 关部门处以的罚款以及被没收 ；财物的损失，属于汁算应纳税 所得额时不允许扣除的项目， 填写在此行中。 1、超过规定标准项目 (2=3+4..十15 ) 超过规定标准项目：是抬超过税 法规定标准和除的各种成木.费 用和损失而应予以调増应纳税所 得额的部分。包括税法中单独作 出明确规定的扣除标准.也包括 税法虽未单?独明确规定扣除标 准.但与国家统一的财务会讣制 度规定标准兼容的部分。为木表 计算所得,HP： 2行=37+…+15 (4)税收滞纳金、罚金、 罚款 税收滞纳金、罚金.罚款：根 据《中华人民共和国企业所得 税暂行条例实施细则》规定： 纳税人违反稅收法规处以的滞 纳金、罚金以及除前款所称违 法经营罚款之外的各种罚款， 屈于计算应纳税所得额时不允 许扣除的项目?填写在此行中。 (1)工资支出 (1)工资支出 (5)灾害爭故损失賂偿 匸资支出：是指计算应纳税所得 额时.超过允许扣除标准的工资; 支出。匸资支出包括企业以各种| 形式支付给职匸的基木匸资.浮; 动匸资.各类补贴.津贴.奖金| 等。①《中华人民共和国企业所: 得税暂行条例》规定：’?纳稅人支1 付给职L的匚资按照讣税匸资扣 除=其具体标准.根据财政部. 国家税务总局文件明确.从2000 灾害事故损失赔偿:根据《中 华人民共和国企业所得税暂行 条例实施细则》规定：纳税人 参加财产保险后，因遭受自然 灾害总外爭故(包括总外事故 损失)而由保险公司给予赔偿 的部分，在汁算应纳税所得额 时，不得扣除?填写在此行中。 4 (2)职工福利费 8 (6)业务招待费 5 (3)职工教育经费 6 (4)工会经费 9 (7)公益救济件捐赠 利息支出：根据《中华人民共和 国企业所得税哲行条例》规定, !纳税人在生产、经营期间，向金 顾机构(包扌舌保险公司和非银行 金融机构〉借款的利息支出，按 照实际发生数扣除：向非金融机 打借款的利息支出,不高于按照 金融机构同类、同期贷款利率计 算的数额以内的部分，准予抑除。 纳税人从关联方取得的借款金额 超过梵注册资本50%的，超过部 分的利息支出，不得在税前扣除 (不含集团公旬所属企业从集团 公司収得使用的金融机构借款支 付的利息)。超过扣除标准部分填 I写在此行中。 I业务招待资：根据《中华人民共 和国企业所得税暂行条例》及《实 施细则》规定，纳税人按规定支 出的与生产、经营的有关业务招 待费.山纳税人提供记录或单独 经税务机关核准准予扣除。业务 卅待费在下列限额内据实列人讦 ”!费用，全年销倂(莒业)收入 净额在1500万元(含1500万元) 以下的5%o； 1500万元以上的 3%o。纳税人超过规定标准提取的 |部分填写在此行屮。 公益救济性捐赠：根据《中华人 民共和国企业所得税暂行条例》 等文件规定：①纳税人通过境内 卜营利的社会团体、国家机关、 民政祁门批准成立的公益性组织 用于公益.救济性的捐赠在年度 应纳税所得额3%以内的部分，准 F?税前扣除。税人向中国红 十字孚业、公益性青少年活?动场 所、老年服务机构、农村义务教 育的捐赠.允许全额税前扣除。 ③纳税人通过中华社会文化发展 *金会对列举的宣传文化事业的 捐赠及向北京市文化发展垒金会 的捐贈，允许在应纳税所得籾 10%以内的部分，据实扣除。超 过观定标准的部分(须调增应纳 ⑼为几他企业 保的支出项目 为其他企 按照财政 于企业补 通知》规 税人提供 关的贷款 爪沽贷状 担的木息 税前扣除 (10)与收入无关的支出 3、应税收益项n (27=28+29+30〉 与收入无 人民共和 例》及《 各项支出 得收入无 在此行中 年度损益 年度应计 应税收益 所得，少i 收益+收I 行=28+29 10 (8)提取折旧费 择具体的折旧方法和折旧年限. 折旧方法与折旧年限一经确定不 得随息变更。在