基建,维修修缮项目审计制度.docx

基建、维修修缮项目审计制度 为确保学校基建、 维修修缮项目工程质量， 避免在工程项目上弄 虚作假，以高估冒算、偷工减料等手段侵吞建设资金，搞钱权交易， 贪污、行贿、受贿等消极腐败现象的发生，提高资金效益，根据国家 教育部和省教育厅关于加强审计监督以及内部审计规范的文件精神， 按照省教育厅“学校内的基建、维修工程，一律实行必审制度”的要 求，结合学校实际情况，现就我院基建、维修修缮项目审计工作作出 如下暂行规定： 一、所有新建、扩建的建设项目和大型修缮（ 5 万元以上）工 程，实行开工前审计。 开工前审计按以下内容进行， 项目主管部门应提供所有相关材料。 项目开工前的各项审批手续是否完备、合法； 项目的投资来源是否合法， 资金是否纳入预算和计划， 当年资 金是否落实； 项目的规模和设计标准是否与可行性研究报告文件相符， 有无 超规模、超标准问题； 工程招标、 投标以及与设计单位签定的合同是否符合规定， 手 续是否完备、合法，所签定合同或协议中的责权利、质量、工期、取 费、等级、拨付款办法、奖罚、保修及时效等内容是否全面合规； 由省教育厅批准立项的，须按规定向省教育厅报送有关材料， 申请办理开工前审计手续，并按规定同时实行概（预）算执行情况审 计。 二、校内审计部门对五万元以上基建维修项目实行跟踪审计， 以 保证工程结算审计的准确性和可靠性。 项目管理部门在招投标以及确 定主材规格、质量、价格、变更施工，特别是隐蔽工程施工时，必须 事先书面通知审计部门。 三、所有基建、修缮工程均需进行项目竣工决算审计。审计机构 对基建、修缮工程项目竣工决算审计的主要内容是： 项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法； 工程量是否真实， 套项及价格是否合理， 计取各项费用及执行 文件、选用定额版本是否准确、合规； 竣工决算的编制是否符合规定， 资料是否齐全，手续是否完备， 各项清理工作是否全面、彻底等。 四、审计机构开展基建、修缮工程项目审计，应当配备必要的工 程、经济等专业人员，也可以采取聘用有关专业人员、向有关部门和 人员咨询或者委托社会审计组织进行审计等方式， 项目管理部门应积 极配合。基建修缮工程项目实施过程中， 项目主管部门应按照审计要 求，及时掌握相关资料，并进行审核，保证资料的齐全和真实可靠。 五、基建、修缮项目施工单位在工程竣工后两个月期间（大型基 建项目可适当延长， 但最多不得超过五个月， 合同另有约定的按具体 约定）,应在将全部竣工决算资料整理齐全后，提交《XXXX工程 项目提请竣工决算报告》 ，并对资料的真实完整作出相应承诺（参考 样式附后），经项目管理部门审核同意并签署意见后转院审计处。全 部资料送审后，再补充的资料视为无效。竣工决算审计实施过程中， 审计部门不得接受项目送审单位补交的签证资料 六、基建、修缮项目竣工决算资料一般应包括以下内容： 项目批准建设的有关文件、设计文件、历次调整概算文件； 工程招投标（议标）文件，工程承包合同，主要材料、设备的 采购合同、清单及出入库资料； 施工企业资质证明及取费证书； 施工图纸及设计变更文件； 竣工验收报告和验收结论材料、竣工图； 施工记录、工程形象进度签证； 隐蔽工程验收记录； 材料收方单、材质验收单； 工程量计算书； 国家有关基建工程项目管理法规和当地政府发布的工程预算 定额及其配套的有关取费文件等。 （以上材料施工单位确实不掌握的由项目管理部门提供） 七校内审计机构实施的决算审计，一般在收到全部资料后 30 日 内审计完毕，并做出审计结论；委外审计的，一般在两个月内审结， 特殊情况适当顺延。 八、审计机构在对基建、 修缮工程项目进行审计时， 应当按照《教 育系统内部审计准则》 组织实施。 对查出的违反财经法纪的行为和损 害本部门、 本单位权益的行为及其有关责任人， 应当按照有关规定进 行审计处理并向有关部门、单位提出处理、处罚的意见和建议。 九、本规定自发布之日起实行，由审计处负责解释