【财务管理内部审计 】审计文书和底稿.docVIP

PAGE 1 {财务管理内部审计}审计 文书和底稿 内部审计流程图 内部审计文书及工作底稿 一、计划类底稿 （一）年度计划 某集团公司审计部 200×年度审计计划 为了做好 200×年度内部审计工作,更好地发挥内部审计在公司经营管理活 动中的作用,根据《内部审计具体准则第 1 号——审计计划》规定,制定本计划。 一、年度审计目标 200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导,认真贯彻 200×年度公司经 营管理方针,在公司董事会及其审计委员会的领导下,……突出审计重点,积极 探索经营审计和管理审计,进一步完善内部控制评审,积极稳妥地开展部门和分 公司经理的经济责任审计,继续规范财务报表审计,……以促进健全内部控制、 强化公司治理、实现价值增值。 二、具体审计项目 （一）财务报表审计 某商贸有限责任公司、某零售有限责任公司和某酒店有限公司 200×年度财 务报表审计,由审计一处负责实施。200×年度财务报表审计要继续与单位负责人 任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合,…… （二）经济责任审计 某商贸有限责任公司总经理李某、某零售有限责任公司总经理赵某、某酒店 有限公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济 责任审计,分别由审计一处和审计二处负责实施。经济责任审计,要在核实被审 计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上,分清被审计负责人对所在单位存 在的问题应负的主管责任和直接责任,为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依 据。审计二处负责编制经济责任综合审计报告,并于 200×年×月底前上报集团公 司董事会、总裁和人力资源部。 （三）经营和管理审计 某商贸有限责任公司 200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司 营销部 200×年度绩效审计,分别由审计一处和审计三处负责实施。…… （四）内部控制评审 某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审,分别由审 计一处、二处和三处负责实施。内部控制评审的重点是控制执行是否有效,…… （五）建设项目审计 某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计和某生产流水线绩效审计,由 审计四处负责实施。…… （六）专项审计调查 集团公司销售合同执行情况、集团公司应收账款回收情况的专项审计调查, 由审计三处负责实施。…… 三、后续审计 考虑 200×年度审计报告下达后,有些部门和公司没有在规定的期限内提出 整改的措施和纠正意见,拟安排对某食品公司、集团财务部实施后续审计,由审 计一处和审计三处负责实施。 四、工作要求 （一）各业务处室要认真落实年度审计计划,如无特殊情况,已安排的审计 项目一般不予以调整。 （二）各业务处室要努力克服审计任务重和内部审计师少的矛盾,严格按照 内部审计准则的规定,认真做好审前调查,编制切实可行的项目审计计划和审计 方案,按时完成年度审计任务。 （三）本计划在执行过程中,如有什么问题,请及时告知办公室,以便及时 调整本计划。 附件：200×年度审计项目计划安排表 某集团公司审计部 二○○×年×月×日 200×年度审计项目计划安排表 预计 序 号 预计起止 日期 审计项目名称 负责处室 审计一处 审计 天数 1 某商贸有限责任公司（财务、经济责任和经营） 2.15～4.20 2.15～3.15 2.16～3.31 2.16～4.25 3.18～4.30 3.28～4.30 4.18～6.5 5.8～7.31 5.15～7.5 5.16～7.20 6.15～9.5 7.20～8.5 180 80 2 3 4 5 6 7 8 9 10 集团公司应收账款回收情况的专项审计调查 审计三处 150 180 150 100 150 190 130 140 150 40 审计四处 某展示厅竣工决算审计 集团公司企划部（内部控制评审、经济责任） 审计二处 集团公司应收账款回收情况的专项审计调查 审计三处 某营业大楼预算执行审计 某酒店有限公司（财务、经济责任和管理绩 效） 审计四处 审计一处 审计二处 审计三处 审计四处 审计一处 审计三处 集团公司人力资源部经理刘某任期经济责任 集团公司营销部（内部控制、绩效审计） 某生产流水线绩效审计 11 某零售有限责任公司（财务、控制和绩效审计） 12 集团公司财务部后续审计 13 9.15～9.30 40 某食品公司后续审计 审计一处 （二）项目审计计划 某公司 200×年度财务报表项目审计计划 根据《内部审计具体准则第 1 号——审计计划》规定和审计部 200×年度审 计计划,编制本项目计划。 （一）审计目标和范围 1.审计目标：通过对某公司 200×年度财务报表的审计,提出建立健全内部控 制制度的建议,为进一步规范公司治理结构、促进企业健康发展和增值服务。 2.审计范围：200×年度财务报表,包