卫生院财务内控新规制度.docVIP

1 ***卫生院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了确保资产安全、完整，提升会计信息质量，确保相关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策落实实施，避免和降低风险，提升经营管理效率，实现医院经营管理目标而制订和实施一系列控制方法、方法和程序。依据卫生系统财务管理特点和措施，结合医院财务机构设置具体情况，确保全院财务工作整体安全、顺畅，预防违法违纪现象发生，特制订此内控制度。 目录 货币资金管理内控制度适适用于乡镇卫生院内部控制汇报……………3 财务预算内控制度适适用于乡镇卫生院内部控制汇报…………………5 票据管理内控制度适适用于乡镇卫生院内部控制汇报…………………7 往来帐款内部控制制度适适用于乡镇卫生院内部控制汇报……………9 内部牵制和稽核制度适适用于乡镇卫生院内部控制汇报…………………11 收入内控制度适适用于乡镇卫生院内部控制汇报…………………………13 支出管理内控制度适适用于乡镇卫生院内部控制汇报…………………15 债权和债务控制制度适适用于乡镇卫生院内部控制汇报…………………18 库存物资内控制度适适用于乡镇卫生院内部控制汇报……………………21 资产管理制度适适用于乡镇卫生院内部控制汇报…………………………25 货币资金管理内控制度 为了加强货币资金管理，预防被盗，违法违纪现象发生，对货币资金收、支管理作以下要求： 一、凡现金管理人员，必需做到每日提取备用金，不得超出银行要求限额。出纳人员收到现金，每日必需交存银行，不得坐支，不得以“白条”抵充库存现金。保险柜钥匙必需随身携带。 二、出纳员下班前必需将全部现金（包含找零备用金）存入保险柜，妥善保管，不得超出银行要求限额。转账支票，现金支票使用必需经财务科长审批，印鉴必需交叉保管（或分开管理）。 三、严格控制签发空白支票，特殊情况必需在支票上写明收款单位名称，款项用途、签发日期、要求限额，由领用人在专设登记薄上签章。作废支票必需加盖“作废”戳记，和存根一并保留。对于空白收据管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。 四、记银行日志账和对账必需由两人交叉负责，由对账人制“银行余额调整表”。 五、门诊收款室货币资金管理 1、收费员将当日收入必需足额上缴出纳员，由收款室责任人打出收入日报汇总表上报财务科，财务科由专员对上报汇总报表进行审核，制单会计对审核无误汇总报表进行账务处理。 2、收款室责任人、财务科应分别定时或不定时对门诊收费处进行现金盘点，杜绝挪用现金现象发生。 3、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等，打印项目要正确无误，现金、印鉴、票据要妥善保管。 4、每个收费员必需设计算机密码，而且不定时更换密码，不得随意进入她人程序收费，电脑票据号和发票号必需保持一致。 5、收费员应备要求数额找零备用金（应依据本医院实际业务量确定），不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用收费款，每日下班前必需将全部现金放入保险柜妥善保管。 财务预算控制制度 预算控制是指经过对预算编制、审批、实施、调整、分析、考评等步骤实施事前、事中、事后全过程控制。 一、预算编制方法 1、分析本年度财务收支计划实施情况，本年度财务计划数是编制下年财务预算基础，而且预算一经批复下达，通常不予调整。 2、核实相关数字，核实在职实有些人数，工资开支数，离退休人数，人员经费平均定额和多种综合性或单项公用经费平均定额。 3、制订合理财务收支定额，通常能够用定额计算，均应根据要求定额标准进行计算，对临时没有定额项目，应该经过对过去实际实施情况分析逐步确定定额。 4、作好关键收支项目标调整研究和编审工作，财务预算安排中要抓对单位含有重大影响，资金规模较大关键项目认真研究，进行可行性论证。 二、医院预算管理对内部控制作用 1、有利于明晰责权利，提升管理水平。 编制预算是医院管理起点，也是控制日常经济活动依据。预算编制过程就是将医院总目标分解、落实到各部门和科室过程，并按“谁负责谁负担”责任归属标准设置责任中心，在医院内部各个部门、各个单位、各个步骤全方面落实目标和责任，起到预算对经营活动事前估计作用，提升医院管理水平，提升工作效率。 2、有利于协调医院内部各部门、科室工作关系。 预算编制是从全局出发，围绕医院总体目标，协调各部门和科室工作结果。它能够促进各部门和科室管理人员检验本身活动和其它各部门活动之间关系，充足估量可能发生障碍和阻力，和可能出现微弱步骤，从本身做起，加强同各部门和科室联络，使各部门和科室工作得到协调。 3、有利于强化成本管理，降低医院成本。 预算管理在医院经营管理中起着控制费用、降低成本开支，增加收入、目标激励、过程控制及有效奖惩关键作用，是实现降低成本这一目标最好管理手段。医院经过预算管理，可加强项目投入可行性研究，提升资金使用效率；可经过招标采购，降低药品和多种材料成本；可利用技术