管理层能力、内部控制与企业社会责任.pdfVIP

摘 要 伴随着我国经济的快速发展，食品药品安全、生态环境问题、劳动者权益等 企业社会责任缺失问题频繁出现，暴露出企业缺乏社会责任意识，内部控制上也 存在重大缺陷。如何有效引导企业践行社会责任，是许多学者一直在关注和思考 的问题，已有关于企业社会责任的影响因素研究，主要立足于公司内部特征、宏 观制度环境等角度。现代公司制度中，由于经营权和所有权的分离，管理层成为 企业生产经营的决策主体，管理层能力直接影响决策效果，对企业的发展也起到 决定性作用，而目前只有少量文献研究管理层能力对企业社会责任的影响。现有 研究表明，内部控制能有效提高企业社会责任承担水平，管理层是内部控制体系 的制定者，管理层能力直接影响内部控制的合理性和有效性。那么，管理层能力 对内部控制与企业社会责任的关系是否具有调节作用。本文通过实证研究，对管 理层能力、内部控制与企业社会责任之间的关系进行了探索性分析。 本文以 2013-2017 年我国 A 股上市公司为研究样本，在梳理管理层能力、内 部控制和企业社会责任相关文献的基础上，选用适合的计量模型对管理层能力、 内部控制和企业社会责任进行衡量；其次依据高层梯队理论、委托代理理论、信 号传递理论等提出研究假设，最后通过对数据进行相关性分析和回归分析验证管 理层能力、内部控制和企业社会责任之间的关系，并得出相应结论：（1）管理层 能力对企业社会责任有显著正向影响。（2 ）内部控制对企业履行社会责任有良好 的促进作用。（3 ）管理层能力能够强化内部控制对企业社会责任的正向影响。（4 ） 根据产权性质进行分组，进一步研究发现，与非国有企业相比，在国有企业中管 理层能力对内部控制与企业社会责任的调节作用更显著。 关键词：管理层能力；内部控制；企业社会责任 I 目 录 摘 要 I ABSTRACT II 目 录 IV 第1 章 绪 论 1 1.1 研究背景 1 1.2 研究意义 2 1.2.1 理论意义 2 1.2.2 现实意义 3 1.3 研究方法与研究内容 3 1.3.1 研究方法 3 1.3.2 研究内容 4 1.4 研究创新点 5 第2 章 文献综述 6 2.1 管理层能力的研究综述 6 2.1.1 管理层能力的衡量 6 2.1.2 管理层能力的经济后果研究 7 2.2 企业社会责任的研究综述 8 2.2.1 企业社会责任的影响因素 8 2.2.2 企业社会责任的经济后果 11 2.3 内部控制与企业社会责任的研究综述11 2.4 文献评述 13 第3 章 概念界定与理论基础 14 3.1 概念界定 14 3.1.1 管理层能力 14 3.1.2 内部控制 14 3.1.3 企业社会责任 15 IV 3.2 理论基础 15 3.2.1 高层梯队理论 15 3.2.2 委托代理理论 16 3.2.3 利益相关者理论 17 3.2.4 信号传递理论 17 3.2.5 声誉理论 18 第4 章 研究设计 19 4.1 研究假设 19 4.1.1 管理层能力与企业社会责任 19 4.1.2 内部控制与企业社会责任 20 4.1