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南阳森霸光电 股份 全方面预算管理制度 10月18日 目录 总则 预算管理机构 预算编制 预算实施调整 预算实施控制 预算分析考评和奖惩 附则 第一章 总则 第一条 为了加强对预算内部控制，规范预算编制、审批、实施、分析和考评，提升预算科学性、严厉性，促进实现预算内部控制目标，依据财政部《企业内部控制基础规范》等国家相关法律法规，结合企业章程和财务管理制度制订本制度 第二条 全方面预算管理制度是依据企业发展战略，以现金流量为关键，逐层分解相关指标对各部门下达目标，全程管理其经营活动。并对其实现业绩进行考评和评价内部管理制度。 第三条 本制度及相关和步骤指导所用术语及定义 部门责任人：指一个部门总监或经理等部门最高责任人，对本部门业务计划和预算相关工作负担最终责任。 预算管理委员会也称预算委，负责预算组织及审定工作，同时也负担经董事会授权部分工作，由企业总经理任预算委员会主任，副总经理、财务总监任预算委员会副主任，组员包含其它部门总监及分管领导，相关部门经理等其它指定人员 预算管理常务小组为预算管理委员会常设机构，设于财务部门，所以在编制预算过程中，财务总监任预算常务小组组长，财务经理、各部门经理，预算协调员任组员 第四条 全方面预算管理工作以建立以战略目标为导向，业务计划为根本，全方面预算汇报为工具，绩效考评为确保四位一体预算管理总体体系，依据企业经营及市场环境特点，建立调整预算关键绩效考评指标内容。 第五条 企业全方面预算是指企业一定时间各项生产经营活动安排，把企业十二个月内经营目标、经营计划和经营活动内容用数字化，价值化表格化形式表示出来然后以企业法规制度形式下达给各级经营管理者，要求经营者必需根据预算计划轨道行驶，调整预算要经董事会或预算委员会审批。 第六条 实施全方面预算管理应加强预算风险制。 不编制预算或预算不健全，可能造成企业经营缺乏约束或盲目经营 预算目标不合理、编制不科学，可能造成企业资源浪费或发展战略难以实现。 预算缺乏刚性、实施不力、考评不严。可能造成预算管理流于形式 预算调整下达未经合适审批或越权审批，可能因重大差错舞弊行为而造成损失 考评结果奖惩不公平、不合理，造成预算失去其应有权威性和严厉性，造成预算管理流于形式 预算调整考评和控制不符合企业相关规章制度，造成企业职员工作主动性下降 第七条 为有效控制风险，全方面预算管理就有严密程序性，需要做到 预算管理应表现严厉性和科学性 以企业经营发展战略分解年度目标为依据编制全方面预算方案 预算管理机构设置科学合理健全 建立有效预算开启，编制，实施，分析，调整，考评，评定控制步骤，各步骤清楚严密，预防工作扯皮 第二章 预算管理机构 第八条 本企业预算管理组织机构为经董授权在总经理领导下预算管理委员会，由企业总经理，副总经理财务总监及各职能部门总监或分管领导组成 第九条 企业董事会是预算管理决议机构，在预算组织机构中居于关键地位，负责同意预算管理制度步骤指导。确定年度经营目标预算目标和部门及组员企业业绩协议审议和同意全方面预算方案预算调整方案和年度财务决算预算考评方案预算考评结果及其它相关重大事项 第十条 预算管理委员会是董事会预算管理工作实施机构，以预算专题会议形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果分析汇报，预算管理工作由预算管理委员会统一计划统一标准，统一管理，预算专题会议由总经理主持，各部门总监，相关部门经理，子企业责任人参与会议，预算管理委员会由财务部负责日常工作。 第十一条 预算管理委员会在预算管理中关键职责 组织编制，综合平衡预算草案，审查财务部提交全方面预算草案 审批预算目标分解方案，预算编制方法和程序 组织下达经同意正式年度预算 协调处理预算编制和实施中重大问题 依据授权审批预算调整方案 对企业全方面预算总体实施情况进行考评 向董事会汇报预算方案，预算重大调整，预算实施情况相关预算制度制订情况 其它全方面预算管理事宜 第十二条 企业总经理是全方面计划和全方面预算编制第一责任人，负责组织相关部门依据董事会或预算管理委员会确定年度经营目标编制经营计划和预算草案报董事会审批，并依据审批后计划和预算组织实施 第十三条 财务部负责日常预算管理工作，关键职责是： 确定企业各项全方面预算管理制度，并负责检验落实预算管理制度实施 确定年度预算总目标分解方案及相关预算编制程序方案草案，报预算管理领导小组审定 组织和指导各级预算单位开展预算编制工作 预审各预算单位预算初稿，进行综合平衡，并提出修改意见和提议 汇总编制企业全方面预算草案，提交预算管理领导小组审查 跟踪监控企业预算实施情况 定时汇总分析各预算单位预算实施情况 接收各预算单位预算调整申请，依据企业预算管理制度进行审查，集中制度年度预算调整方案报预算管理领导小组审议 协调处理企业预算编制和实