企业资金活动内部控制的意义及风险浅析.docVIP

精品文档，助力人生，欢迎关注小编！ 企业资金活动内部控制的意义及风险浅析 关汝红 黎昊岩 摘 要：資金是最具流动性的资产，若将企业视为独立的生命体，则资金则是个体保持生命活力的必要条件，资金流动性关乎企业的经营与发展。因此，企业运营中需采取有效措施完善内部控制，做好风险分析。本文就将阐述企业资金活动内部控制的意义及风险，以供参考。 关键词：企业资金活动;内部控制;意义及风险 一、资金活动内部控制 企业的资金活动主要包括筹资活动、投资活动和资金运营三种形式。对于企业的经营发展而言，资金活动的内部控制至关重要。而且，各类资金活动的内部控制流程也各不相同，具体内容如下所述。 （一）筹资活动内部控制 若想改进筹资活动内部控制效果，需要对筹资活动的各个环节进行科学规划和处理，且做好全程监督，避免筹资过程中，各种不良因素的影响，保证企业运营有充足的资金扶持。 1、授权阶段 授权阶段的内部控制主要是分层划分工作任务，推动筹资工作的顺利开展。首先由总经理拟定合理的筹资业务授权书，对筹资要求，筹资目标加以确定，之后将权力下放给财务经理，由财务经理按照筹资计划开展细节处理和控制。在这一过程中，财务经理可向主管人员下发任务，编制完善的方案制度，如预算方案、维护政策、监管措施等，促进筹资活动的顺利进行。整个过程，财务经理要全程监控，注重各项内容的合理性、可行性。 2、审核阶段 在筹资预算和活动计划编制完成后，要由财务总监和总经理审核，审核通过后，与第三方法律机构建立合作关系，聘请法律顾问再次对筹资策划方案进行审核。一旦发现筹资方案存在不合理内容，财务主管必须第一时间主持修订。若筹资方案准确无误，对资料予以保管和执行。 3、执行阶段 上述工作完成且审核通过后，严格按照计划内容落实控制工作，提高筹资活动质量。这一过程还应实时记录，保障各项手续及执行程序的完整性，为日后检查、问题处理等工作提供依据。 （二）投资活动内部控制 投资活动的内部控制主要是对活动项目及决策实行评估和规划，科学预测活动开展可能需要的资金数量，分析活动落实中存在的影响因素，判断活动开展的可靠性与否，之后再通过科学规划和设计，维持相关活动的顺利开展，避免资金浪费。 1、评估阶段 对投资项目的合理性、可行性和长远性开展战略性评估，客观评估投资方案的技术可靠性、市场需求空间。另外，还要对现金流动情况和财务可行性展开全面且细致的评估。 2、审批阶段 审批阶段的关键环节是对业务的权限程序进行审核。根据以往积累的实践经验可知，依托集体决策审议制度对业务权限程序实行审核较为合理。由此，改变大权独揽的不利局面。 3、计划阶段 在制定计划方案时，预先对企业的资金需求量予以核查，筹集项目所需的资金，并制定科学可行的投资计划。之后将投资计划上报至相关部门进行审批。 4、实施阶段 在项目实施过程中，根据投资计划进度，紧抓资金投放时机，严格控制投资额度，确保每一笔现金流动的公开透明性。参照职务分离制度和授权审批制度，对整个项目实施流程实行全方位、动态化、精细化监控，确保项目的有序运转。在此过程中，积极做好会计记录、票据存根以及现金分流等工作。定期向上层主管领导汇报项目的进展情况，如实反馈项目运转阶段遇到的重难点问题，且实施有效处理。 （三）资金营运内部控制 营运资金控制的合理性与否，决定着企业在供、产、销各环节能否有足够的资金支持，能否维持各环节工作有效落实，避免存在限制资金的情况，是提高资金利用率的重要举措。营运资金内部控制包括资金收付情况的把控、授权部门职能划分及审核、财务部门业务开展的合理性检查等。加强营运资金内部控制，可增强资金收支明确的真实性，准确了解资金动向;控制未经授权审批工作的私自开展，避免资金浪费;保证各项经济活动手续的齐全性，票据的完整性。 二、资金活动内部控制的意义 （一）影响范围大 资金活动渗透于生产经营活动的每个环节，资金支持是生产经营活动的基础，企业各部门与外部各单位和个人均可直接或间接参与企业资金活动，某个细节出现问题，均会影响资金安全，削弱内部控制的有效性。而重视资金活动内部控制有利于推动企业稳定发展。 （二）复杂性强 企业资金活动影响因素较多，其覆盖范围较大，具有较强的不确定性。且企业资金活动内部控制中也需面对诸多问题，若想有效控制资金活动，企业应明确业务活动定位，准确判断企业所处的环境，科学处理企业与外界的关系。 （三）综合效益较高 企业生产经营活动需要资金存量和流量的支撑，加强资金活动内部控制，合理评价企业现有的资源条件