审计作业流程专业资料.docVIP

审计步骤 财务审计步骤可分为以下步骤：　　一、审计立项和授权　　二、审计准备　　三、初步调查　　四、分析性程序及符合性测试　　五、实质性测试及具体审查　　六、审计发觉和审计提议　　七、审计汇报　　八、后续审计　　九、审计评价　　十、审计档案　　 步骤一、审计立项和审批　　一、审计立项　　审计立项是指确定具体内部审计项目，即被审计对象。审计对象包含集团下属各子企业，集团内部各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。　　审计对象选择通常由以下三种方法决定：　　1、集团审计部经过对集团经营活动进行系统地分析风险来制订年度内部审计工作计划表，经同意后逐项实施。　　2、由集团总裁或董事会下达计划外专题审计任务。　　3、由被审计者提出审计要求，经同意实施审计业务。　　二、审计同意和授权　　对于已立项审计项目，审计部应在审计实施前以正式汇报形式报集团总裁审核、同意和授权。步骤二、审计准备　　在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。审计准备工作包含以下内容：　　一、初步确定具体审计目标和审计范围。　　1、内部审计总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，帮助集团组织组员有效地推行她们职责。针对已确定具体审计任务，审计人员应制订具体审计目标以有利于确定审计方案和审计工作结束后审计评价。　　2、内部审计范围通常包含以下多个方面：　　1)组织内部控制系统合适性、有效性。　　2)财务会计信息、资料正确性、完整性、可靠性。　　3)经营活动效率和效果。　　4)资产护卫情况　　5)对法律、法规及政策、计划遵守、实施情况。　　审计人员应依据具体审计任务确定具体审计范围以确保审计目标实现。　　二、研究背景资料　　在制订审计计划时应搜集、研究审计对象背景资料。　　当审计对象为集团子企业、职能部门时，背景资料关键包含其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定时财务汇报、相关政策法规和预算资料等。　　当审计对象为某一项目、系统时，背景资料关键指其立项、预算资料、协议及相关责任人资料等。　　假如在以前年度实施过内部审计，则应调阅以前审计文件，关注以前审计发觉及审计对象对审计提议态度。　　三、成立审计小组和确定审计时间　　不一样审计项目要求审计人员含有不一样知识和技能，依据实际业务需要，审计部门应安排合适审计人员，指定审计项目责任人，并对审计工作进行具体安排。　　成立审计小组同时，应初步确定审计时间，包含审计开始时间、外勤工作时间、审计结束及审计汇报提出时间。　　四、准备初步审计方案　　审计方案是说明审计目标、范围和具体进行程序。完成审计工作后，审计方案是审计工作统计。审计方案在计划审计工作时由审计责任人初步制订，并在审计工作实际进行中依据需要进行修改和调整。　　在被审计单位背景资料不全或实施突击性检验等情况下，审计人员也能够在审计过程中制订和完善审计方案。　　五、计划审计汇报提交方法、时间和对象　　六、发出审计通知书　　在审计前，审计人员应通知被审计单位进行审计时间、审计目标和范围，并要求被审计单位立即准备相关文件、报表和其它资料、通知需要配合相关事项。　　在经授权实施突击审计情况下，审计部门可不预先通知被审计单位。　　以上为审计工作准备阶段，完成准备工作后，审计工作即进入外勤工作阶段，关键包含步骤三、四、五、六。步骤三、审计调查　　一、审计座谈会　　审计开始前，审计人员应和被审计单位责任人、财务责任人及其它相关人员召开审计座谈会。了解基础情况、说明审计目标和范围和审计中需要提供多种资料和需要帮助范围等。　　二、实地考察　　审计人员应实地观察被审计单位经营地点、设备、职员及业务情况，对被审计单位业务活动取得感性认识。　　三、研究文件资料　　对被审计单位提供及实地考察过程中得到文件资料进行整理归档，并进行查阅、研究。　　四、编写初步调查说明书　　初步调查完成后，审计人员应编写简明初步调查说明书，概括被审计单位基础情况及初步调查实施情况。步骤四、分析性程序及符合性测试　　一、分析性程序(比较、比率和趋势分析)　　审计人员应依据财务报表和相关业务数据计算相关比率、趋势变动，用定量方法愈加好地了解被审计单位经营情况。关键分析、比较包含：实际和预算比较;年度内各月份数据比较及趋势分析;年度间数据比较及趋势分析;账户间关系分析;财务和经营比率和前期、同类经营机构分析比较;　　审计人员经过比较和分析各项指标所发觉异常情况，应引发充足关注，从而有针对性地采取更具体审计程序来审查关键领域。　　二、描述和分析内部控制设计合适性　　审计人员应采取绘制步骤图、文字说明等方法描述被审计单位现有内部控制制度。审计人员应在认真研究、分析被审计单位现有内部控制