《内部税务管理办法》.docxVIP

合生集团内部税务管理办法 第一章总则 （一） 为规范集团各项涉税事项操作，加强内部税务管理，根据国家现行税收 相关法律法规，结合集团的实际情况和管理需要，制定本办法。 （二） 本办法适用于集团届下的所有境内企业，包括地产板块企业与其他板块 企业。 （三） 集团内部税务管理以确保遵循税收法律法规、塑造诚信纳税形象、有效 防范税务风险、合理降低税收成本为指导原则。 （四） 税务管理的工作职责按集团内部组织架构的层级明确划分，实行统一领 导，分级管理，各负其责。 （一） 集团总部财务中心负责建立健全集团内部税务管理规章制度；审核 批准或处理集团总部权责范围内的相关涉税事项； 统筹组织集团 税务风险管理和税收筹划活动；监督、指导、协调、服务片区公 司（或商业地产集团、康景物业管理集团，下同）的税务管理工 作。 （二） 片区公司财务中心负责贯彻执行集团内部税务管理规章制度，并结 合自身具体情况制定实施细则;审核批准或处理片区公司权责范 围内的相关涉税事项；统筹组织片区公司税务风险管理和税收筹 划活动；监督、指导、协调、服务项目公司（或其他板块企业， 下同）的税务管理工作。 （三） 项目公司财务部负责贯彻执行集团内部税务管理规章制度及片区公 司相应制定的实施细则，严格规范本单位相关涉税事项的办理， 切实加强税务基础管理工作。 集团总部、片区公司及项目公司的具体税务管理职责详见附件一。 （五）第二章涉税事项操作及管理 （六） 集团各单位和税务管理人员应严格遵守国家税收法律、法规和政策，依 法纳税，不得有偷税、抗税或其他违反税收法律、法规行为，努力塑造企业 诚信纳税形象。 （七） 项目公司的财政和税务登记，包括财政和税务的设立、变更及注销登记， 财政和税务登记证的换证与年审，由片区公司财务中心组织、督促届下企业 按照法定期限及时办理，不得延误。 （八） 项目公司每月（季）应依照税法规定准确计算所涉及税种的应纳税额， 在当地税务机关规定的纳税期限内及时办理纳税申报并缴纳税款， 取得完税 凭证；片区公司财务中心应对届下企业纳税申报的真实性、完整性及准确性 进行复核；集团总部财务中心将对存在重大异常纳税申报的项目公司、片区 公司进行内部稽核。 项目公司如因特殊情况不能按期办理纳税申报或缴纳税款的，应提 前征得片区公司财务中心同意，在片区公司财务中心的指导和帮助 下，积极主动与税务机关进行沟通协调，并按有关规定向税务机关 办理延期纳税申报或延期缴纳税款手续。 （九） 涉及大额税款支出的重大事项，包括年度企业所得税汇算活缴、房地产项 目土地增值税活算和企业终止税务活算，实行上下联动、全程监控的工作机 制。 （一） 汇（活）算审计前控制：项目公司应进行自查测算，并将自测结果 及存在的税务问题和待定事项上报片区公司财务中心审核； 片区 公司经审核研究后，提出汇（活）算初步方案上报集团总部财务 中心审定；汇（活）算方案确定后，片区公司、项目公司应按照 要求及时处理相关税务问题和待定事项。 （二） 汇（活）算审计过程控制：项目公司应与税务机关、税务中介机构 积极沟通，存在双方意见不一致的问题及时上报片区公司财务中 心协调解决；片区公司把握不了的重大疑难问题应及时上报，由 集团总部财务中心给予指导与协助。汇（活）算审计报告初稿须 经片区公司、集团总部财务中心审核批准后，方可出具正式报告。 （三） 汇（活）算审计后控制：项目公司应按法定期限向主管税务机关报 送汇（活）算审计报告及其他相关资料；片区公司财务中心应对 汇（活）算过程中发现的管理薄弱环节与潜在税务风险及时进行 总结，制定整改方案上报集团总部财务中心备案；集团总部财务 中心负责跟踪、监督片区公司整改方案的落实情况，并对带有集 团普遍性的税务管理问题及时加以规范。 （四）资料上报时限要求：年度企业所得税汇算活缴，片区公司向集团总 部财务中心上报汇算初步方案的时限为 3月15日前，上报汇算 审计报告初稿的时限为4月底前；房地产项目土地增值税活算和 企业终止税务活算，片区公司向集团总部财务中心上报活算初步 方案的时限为活算审计开始15日前，上报活算审计报告未定稿 的时限为报送税务机关15日前。 （+） 项目公司应遵循企业会计准则、集团会计核算办法及税收法律、法规的 要求，及时办理涉税业务会计核算；片区公司财务中心应对项目公司涉税业 务会计核算的及时性、准确性及合规性进行监督和指导；集团总部财务中心 将对涉税业务会计核算中出现的重大或普遍性问题及时加以规范。 （十一）在经济业务运行中，项目公司必须严格按照《中华人民共和国发票管理 办法》及实施细则等有关规定，根据经济业务的性质开具和取得真实、合法、 有效的发票，不得以白条、收据、虚假或作废发票列支成本费用；集团总部、 片区公司财务中心应对发票管理情况进行监督和检查