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广州泽豪企业管理有限公司财务管理制度 第一章总则 第一条 为了适应社会主义市场经济发展的需要，规范本企业的财务行为，维护所 有者和债权人的合法权益，促进本企业公平竞争和市场的健康发展，根据《企业财务通 则》以及国家有关法律、法规，按照分业经营、分业管理的原则，制定本制度。 第二条 本制度适用于在中华人民共和国境内设立的，经依法注册登记，持有经营 业务许可证，具有从事生产、贸易的企业（以下简称企业） 。 第三条 企业应当在办理工商登记之日起 30日内，向主管财政机关提交企业设立 批准证书、营业执照等文件的复制件。 企业发生迁移、合并、分立以及其他变更登记事项，在依法办理变更手续之日起30 日内，向主管财政机关提交有关变更文件的复制件。企业终止活算后，应向主管财政机 关提供注销手续的复制件。 第四条 企业以权责发生制的原则进行财务核算；要以提高效益为中心，建立健全 内部财务管理制度，防范经营风险；如实反映经营状况，依法计算和缴纳国家税收，保 障所有者和债权人的合法权益，并接受主管财政机关的监督检查。 第五条 企业财务部门必须履行财务管理职责，做好各项财务收支预测、计划、控 制、核算、分析和考核工作。 第二章 所有者权益和负债 第六条 所有者权益包括实收资本（股本）、资本公积、一般风险准备、盈余公积、 未分配利润等。负债包括流动负债和长期负债。 第七条 实收资本（股本）是指企业投资者按出资合同、协议规定实缴的出资额及 企业设立后按法定程序转增和新增部分。企业收到的投资者的出资，必须聘请中国注册 会计帅验资，并出具验资报告，由企业据此发给投资者出资证明。 第八条 企业不得吸收投资者已设立有担保物权及租赁资产的出资。 第九条 企业的投资各方必须按合同、章程和国家有关规定及时足额地缴付资本。 投资者未按投资合同、协议的约定履行出资义务的，企业及其他投资者应依法追究 其违约责任。 第十条 企业对实收资本依法享有经营权。在经营期间，投资者对投入企业的资本， 除依法转让、减资外，不得以任何方式抽走。 投资者按其出资的比例对企业的净资产享有所有权， 并按其出资的比例分享企业的 利润，承担相应的风险和亏损。 一般风险准备从企业税后利润中提取，用于先于盈余公积之前弥补亏损。 盈余公积包括企业从税后利润中提取的法定盈余公积、任意盈余公积等。 资本公积可按法定程序转增实收资本。但资产评估增值、接收捐赠资产在该笔资产 处置之前其相应的资本公积不得转增实收资本。法定盈余公积可用于弥补企业亏损或转 增实收资本，但转增实收资本时，以转增后留存企业的法定盈余公积不少于增资前注册 资本的2 5 %为限。 第十一条 以负债形式筹集的资金，按负债的实际利率分档次按月计提应付利息， 计入成本，实际支付给债权人的利息，冲减应付利息。 第三章流动资产和长期投资 第十二条 流动资产包括货币资金、应收利息、应收股利、应收款项、低值易耗品、 待摊费用等。 第十三条 货币资金包括库存现金、银行存款、以及其他形式的货币资金。 第十四条应收款项是指企业在业务经营过程中发生除应收利息和应收股利以外 的各种应收及暂付款项，包括应收代理记账款项、应收手续费以及其他应收暂付款项等。 应收款项按实际发生额计价。 第十五条 长期投资是指企业投出的期限在1年以上（含1年）或不准备在1年内 变现的各种投资，包括长期股权投资（含长期基金投资） 、长期债券投资和其他长期投 资。 第四章固定资产 第十六条 固定资产是指使用年限在1年（不含1年）以上，单位价值在 2000元 （含2000兀）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资广，包括房屋及建筑物、 机器设备、交通运输设备等。 当一项固定资产的某组成部分在使用效能上与该项资产相对独立， 并且具有不同使 用年限，同时该组成部分符合固定资产条件时，应将该组成部分单独确认为固定资产。 经营用固定资产和非经营用固定资产应当分类管理。 不符合固定资产条件，单位价值在 500元（含500元）以上的物品，作为低值易耗 品。低值易耗品可一次或分期摊入费用。 单位价值在500元（不含500元）以下的物品，作为费用列支。 第五章成本费用 第十七条 企业成本费用包括营业支出、营业税及附加和营业外支出。 第十八条 营业支出包括利息支出、金融机构往来利息支出、卖出回购证券差价支 出、手续费支出、营业费用、自营证券跌价损失、汇兑损失、其他业务支出等。 （一）利息支出。指对各项负债及客户结算资金按规定的适用利率支付的利息支出， 包括提取的应付利息支出及国家政策允许歹0支的其他利息支出， 不包括金融机构往来利 息支出。 （二） 金融机构往来利息支出。指企业与银行及其他证券、金融机构之间资金往来 所发生的利息收支出。 （三） 手续费支出。指企业委托其他单位代办业务等支付的手续费。 （四）