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如何做好财务工作的职能定位 财务职能在企业战略中的定位和管理服务工作，定位是做好财务职能在企 业战略中的定位。财务工作的职能定位，首先是服从和服务于企业改革发展与 稳定工作的大局，目标是建设与企业发展战略和工作目标相适应的财务战略、 财务管理体系和财务队伍，以保障企业战略和目标的实现。 定位具体来说可以从服务和管理控制两个角度上来看。 首先是服务职能，可以分五个方面： 一、完善会计核算体系 会计核算是企业财务管理的技撑，是企业财务最基础最重要职能之一。会 计的基本职能无论是二职能论 (反映与监督)、三职能论(反映、监督及参与决 策)还是五职能论 (反映、监督、预算、控制与决策)，其第一项职能都是反映 ，反映职能通过什么来实现，那就是会计核算。 会计核算作为一门管理科学，而且是一门硬科学，它有一套严格的确认、 记量、记录与报告程序与方法，会计是用价值的方式来记录企业经营过程、反 映经营得失、报告经营成果，会计的审核和计算只有在业务发生后才能进行， 因此会计核算都是事后反映，其依据国家的统一会计制度，会计政策、会计估 计也按大家所熟知的会计法、会计准则、财务通则等进行分类整理。作 为管理科学一个分支，他有一整套的国际通行的方法和制度，包括记账方法、 会计科目、会计假设及国家制定的会计准则、制度、法规、条例等，这些东西 为整个会计核算提供了较多的规范，目的是要得出一本真账，结论具有合法 性、公允性，一贯性，相对来讲结论是死的，不同的人对相同的会计业务进 行核算，在所有重大方面不应存在大的出入。 财务部门做好会计核算，合理保证财务报告信息的真实完整，为各利益相 关者提供财务信息供决策参考。利益相关者包括企业内、外部信息使用者，例 如经营管理者、内部员工、股东、银行、外部政府机构(如税务局等)、潜在投 资者、供应商与客户等。这个服务职能特别强调财务经理的沟通职能(尤其对 上市公司而言)，把握好对外、对外的沟通渠道和方式。此职能最能得到大家 的认可，也是目前企业财务中运用较好的职能之一，当然除有意做假账外。 二、做好财务分析 通过财务分析，结合经营运作信息，对财务信息与经营信息进行深加工， 发现经营中存在的问题，分析原因，提出可行的改进建议，为经营管理者提供 有效的决策信息，提高经营效率和效果。财务分析主要涵盖五个方面： 1.资金运作分析：根据公司业务战略与财务制度，预测并监督公司现金流 和各项资金使用情况，为公司的财务分析表资金运作、调度与统筹提供信息与 决策支持； 2.财务政策分析：根据各种财务报表，分析并预测公司的财务收益和风险 ，为公司的业务发展、财务管理政策制度的建立及调整提供建议； 3.经营管理分析：参与销售、生产的财务预测、预算执行分析、业绩分析 ，并提出专业的分析建议，为业务决策提供专业的财务支持； 4.投融资管理分析：参与投资和融资项目的财务测算、成本分析、敏感性 分析等活动，配合上级制定投资和融资方案，防范风险，并实现公司利益的最 大化；5.财务分析报告：根据财务管理政策与业务发展需求，撰写财务分析报 告、投资财务调研报告、可行性研究报告等，为公司财务决策提供分析支持。 三、做好决策参谋 管理会计主要从管理的角度，根据决策者的需要重新将企业以往发生的财 务事项进行重新组合，分解，利用趋势预测等方法，为决策者提供一些决策数 据，虽然管理会计的重要来源是财务会计，但不象财务会计那样有严格的方法 、政策限制，不受财务会计公认会计原则的限制和约束，得出的结论往往带 有一些假设成份，由于其与企业会计核算不可分割，成为财务管理重要内容之 一。 企业财务应在会计核算与分析的基础上，结合管理会计，对企业生产经营 、融资、投资方案等提供好决策数据，做好参谋 四、合理运用资金 通过全面预算管理工具和资金计划管理手段，协助经营管理者落实战略目 标和经营计划，合理配置企业资源。 资金的运用与管理有别于会计核算，没有一套严格的管理方法，企业间差 别较大，资金计划、筹融资、各项结算与控制，都属于资金运用与管理范围， 企业性质、资金量、会计政策、信用政策、行业特点、主要决策者偏好、甚至 资金调度人员的经验都可能给企业资金运用与管理带来偏差，通过建立企业资 金管理制度可在一定程度上防止资金的使用不当，但要提高企业资金效用，单 靠制度很难实现，除应建立一套适合企业的资金审批、监控系统外，更需要选 择有一定经验的人员进行此项工作