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财务部的规章制度 第一节 财务计划与经济活动分析制度 一、 财务计划管理制度 第一条 财务计划管理是饭店计划管理预算管理的一个主要组成部分。通过编 制财务计划来规划和控制饭店的经营活动，促使饭店各部门经营管理 中努力工作、合作竞争，提高经济效益，从而达到或超过预定的经济 指标。 第二条 饭店财务计划的制定，主要根据董事会（或上级主管部门）对饭店经 营活动的要求，在对市场和饭店经营情况分析的基础上，由总经理挂 帅，财务部经理主要负责，各部门经理共同配合，经反复研究而成。 最后报董事会（或上级主管部门）批准后实施。 第三条 饭店财务计划主要包括经营计划、资本性支出计划、现金收支计划、 还本付息计划、劳动工资计划等。 （1） 经营计划。这是饭店计划预算中最主要的计划。它主要依据客源市 场行情及价格等方面的变化、当年饭店经营收支的水平、物价上升 的指数、明年饭店经营的情况以及结合董事会（或上级主观部门） 要求进行编制。 经营计划编制采取自上而下的办法。 各经营部门根据总经理下达的各 项指标， 首先编制本部门经营情况表。 具体分工是： ①客房部 （包括客房、 洗衣、电话、商务中心及其他）经营收支计划由销售部（为主）、前厅部、 客房部共同商讨编制。②餐饮部经营收支计划由餐饮部负责编制。③商场 部经营收支计划由商场部负责编制。④各行政部门编制本部门的费用支出 计划。⑤财务部负责指导帮助各部门进行编制，提供编制经营计划所需要 的各项数据；负责编制管理费用、财务费用计划。 在各部门完成经营收支计划基础上， 财务部进行汇总编制， 上交总经 理室审核，其间经过上下商讨后确定。最后报董事会（或上级主管部门） 批准下达执行。 （2 ） 资本性支出计划。其编制是根据饭店硬件设施运转的实际状况，根 据工程部专业人员提出的维修改造计划以及各部门提出的设备购 置计划，由财务部汇总编制。财务部将按照饭店资金状况、计划的 资金需求量来完成该、计划表。 （3 ） 同时，必须写出编表的情况分析报告，报总经理，审批同意后再上 报董事会（或上级主管部门），最后批准下达执行。 （4 ） 现金收支计划。由财务部根据饭店经营计划、资本性支出计划、饭 店贷款还本付息计划、人员工资支出计划等情况而编制。经逐级上 报批准后实施。 （5 ） 还本付息计划。根据饭店原创造时向银行贷款以及明年资本性支出 需向银行贷款等情况，参照饭店明年经营及资金流动情况，由财务 部编制成表，附上情况说明报总经理审批同意后，报董事会（或上 级主管部门）批准下达执行。 （6 ） 劳动人员工资计划。人事部根据饭店人员总数及工资总额，考虑明 年的价格指数及增加的幅度，汇同财务部一起编制，成表后逐级上 报，最后董事会（或上级主管部门）批准下达执行。 第四条 饭店财务计划以年度为单位、月度为基础进行编制。 第五条 饭店财务计划编制可分为两个阶段。 （1） 准备阶段。每年 11 月中旬，由总经理召集各部门经理开会，布置 编制明年各项财务计划的任务。财务部根据当年实际经营的情况， 提供经营收支及资金使用情况等有关数据。总经理给各部门下达一 个初步的经营指标，各部门按总经理的要求及财务部提供的有关数 据，分头实施编制本部门的经营收支计划。 （2 ） 编制阶段。财务部分头指导各经营部门进行编制，完成初稿后报总 经理室审核，一般总经理审