裕丰商贸在会计电算化下改进内部审计的设计毕业设计.pdfVIP

摘 要 随着信息时代的进步与发展,在企业会计中,大多数企业逐渐转 换为应用会计电算化,随着会计电算化在各行业企业中应用的越来越 多，随着改动的还有计算机信息系统内部控制制度和环境,下面就以 我实习的裕丰商贸有限公司来做一些分析研究，继手工记账之后会 计电算化的使用给我公司带来了很大的效益，但带来效益的同时也 带来了一些不足，比方给内部审计带来一系列的问题,这让我们必须 思考怎样才能让内部审计工作在会计电算化下完善起来，首先是观 念的转变，从不同的方向看问题才能看的更全面，其次要从公司发 展的角度看问题，才能看的长远。企业的内部控制体系是一个贯穿 于企业的重要评价管理工具，咱们要想把电算化下的内部审计做 好，还有很多的方面需要考虑，因而，重视对内部控制的审计、改 进企业建设健全内部制度、提高经济效益是须要处理的重要问题。 关键词：会计电算化;内部审计;内部控制制度 目 录 引 言1 第一章裕丰商贸公司的概况1 1.1 裕丰商贸有限公司简介1 1.2 会计电算化和内部审计的现状2 第二章 实行会计电算化对公司内部审计带来的影响2 2.1 对内部审计线索的影响3 2.2 对内部审计技术方法的影响3 2.3 对内部审计人员的影响4 2.4 对内部审计发挥作用的影响4 第三章企业实行电算化后的存在的问题5 3.1 源头控制力减弱5 3.2 电算化内部控制管理不到位5 3.3 内部审计人员无风险意识5 第四章 在电算化条件下改良内部审计的措施6 4.1 转变审计观念6 4.2 建立健全内部控制体系6 4.3 降低审计风险7 4.4 采用手工审计和电算化审计相融合的方法8 总 结10 致 谢11 参考文献12 引 言 会计电算化是以电子计算机为主的当代电子技术和信息技术运 用到会计实务中的简称，是一个应用电子计算机实现的会计信息系 统。它完成了数据处置的自动化，使传统的手工会计信息演变为电 算化会计信息。但是在带来了效益的同时也带来了挑战，现在的内 部审计对象由原来的手工会计信息系统变成现如今的电算化系统信 息，计算机也变成了一种审计手段。 第一章裕丰商贸公司的概况 1.1 裕丰商贸有限公司简介 长沙裕丰商贸有限公司是我目前正在实习的一家商品流通类公 司，于2004年在长沙注册成立，我公司是一家专业从事食品、调味 品销售代理为主的有限责任公司。现在公司的主营业务就是经营食 品、调味品等的批发、零售。2004注册时注册资金200万，在公司 领导以及全体员工共同努力下，我司团队不断发展壮大，短短几年 中已成为湖南食品调料品大型专业供应商。公司2015年营业额突破 1.5亿元，公司现代理经销有80多个品牌，公司现有门市，流通， 商超，电商，财务，物流配送6个部门，是长沙市最大的调味品公 司之一。 长沙裕丰商贸有限公司是我目前正在实习的一家商品流通类公 司该公司建立之初采用的是手工记账，经过几年的实践和改进，会 计电算化已经逐渐替代了手工会计记账，由于公司产品多样性，面 对客户类型不一，客户结算方式的多样性，所以导致财务工作变的 十分复杂化。比如裕丰现在经营有上千个单品，面向客户有国际Ｋ Ａ卖场，有各地级代理商，批发商，也有小型的超市，生鲜店等， 而结算方式也是多种多样，有现金，月结等等结算方式。与此跟据 客户类型的不同产品价格也不一样，这些情况在会计电算化下都可 以轻松解决。 1 1.2 会计电算化和内部审计的现状 当前，内部审计是我公司治理体系的重要根据，也是进行内部 管制和监督的重要路径，由于裕丰公司实行会计电算化后对会计内 部审计有了较大影响，即便一直在配合会计电算化进行改进和适 应，但还是存在着一些问题，一个公司内部控制的好坏直接关系到 它的发展和生存，公司的内部审计是内部管制的重要办法。目前我 们公司在对会计电算化内部审计主要的不足如下：如审计手段落后 和审计人员素质、知识结构不全面等。网络化的会计信息系统时让 审计人员面对它有些力不从心，运营治理方面的知识与经历相比不 足。 我公司运用会计电算化后，经济业务事项和会计信息的处理速 度和效率都得到大大的提高，但是在带来了效