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1 1 ｛财务管理税务规划｝税务知识大全 20XX年XX月 精心制作您可以自由编辑 ?从事货物批发或零售的纳稅人，年应税销售额在180万元以卜?的.年应税销售额超过小规棋纳税人 标准的个人非企业性单位、不经常发生应税行为的企业、视同小规棋纳税人纳税。 四、 增值税的征税范围 现行税法规定.增值税的征税范用主要包括：货物的生产、发、销售和进口四个环节，此外，加工和 修理修配也属T增值税征税范围.具体内容为： ?絹售货物.这里的货物是指有偿转让除在土地、房屋和其他建筑物等一切不动产外的有形动产. 2?提供加工和修理修配劳务.加工和修理修配都属于劳务服务性业务. ?进口货物。指申报进人我国海尖境内的货物.只要报矢进口的货物，都属于增值税征税范围，在逬 口环节缴纳增值税. ?单位或个体经营者的卜?列行为.视同销售货物： 将货物交付他人代帶: 销售代絹货物； 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售.但相矢 机构设在同一县(市)的除外； 将自产或委托加工的货物用于非应税项目； 将自产、委托加工或购买的货物作为投资.提给予其他单位或个体经营者； 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者； 将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； (8〉将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人. 五、 增值稅的税率 我国增值稅税率设直了一档基本税率和一档低税率,此外还对进出口货物实行零税率. ?基本税率：纳税人絹售或者逬□货物，提供加工、修理修配劳务的.除列举外.税率为17%. ?低税率：纳税人销售或者逬口 I、?列货物.税率为13% : 食、食用植物油； 自来水、暖气、冷气；煤气、天然气、沼气、液化石油气、居民用煤制品； 图书、报纸、杂志; 饲料、化肥、农药、农机、农膜； 农业产品、金属矿采选产品、非金属矿采选产品： 国务院规定的其他货物. ?零税率：纳税人出□货物.税率为零. ?小规模纳税人销售的货物或提提供税劳务，按6%或4%的征收率征税. 六、减税、免税规定 增值税的滅税、免税规定：是税法特指的项目,主要有： ?农业(包括种植业、养殖业、林业、水产业、牧业〉生产单位和个人絹售的自产初级农业产品.免 征增值税的农业产品必须符合两个条件：(1)农业生严者生产的初级农业产品；(2)农业生产者自己销 售的初级农业产品. 2?企业为生产《国家高新技术产品冃录》中所列的产品而进口规定的自用i殳备和按照合同陋同设备逬 口的技术及配套、备件. 3?国家鼓励、支持发展的外商投资项冃和国内投资项冃投资总额内进口自用设备和按照合同随同设备 进□的技术及配套件、备件. 4?企业为引进《国家高新技术严品冃录》中所列的先进技术而向境外支付的软件费. ?来料加工复出口的货物。 6?利用外国政府和国际金融组织贷款项冃逬口的设备. ?避孕用药品和用具. ?向社会收购的古旧图苗。 ?国家规定的科学研究机构和学校，在合理的数量范圉以内.逬口国内不能生产的科研和教学用品. 直接用于科研或者教学的. ?企业生产的黄金. ?符合国家规定的逬口的供残疾人专用的物品.如假肢、轮倚、矫形器. ?外国政府、国际组织无偿授助的进口物资和设备. ?个人（不包括个体经莒者）絹售的自己使用过的物品,但是不包括摩托车、游艇、应当征收消费 税的汽车等（上述项目应当按照6%的征收率计算缴纳增值税）. ?国有粮食购销企业销售的粮食，免征增直税.其他粮食企业经莒的军队用粮、救济救灾粮、水阵 移民口粮等.免征增值税.政府储蓄食用植物油的綃售免征增值税. ?军事工业企业、军队和公安、司法等部门所属企业和一股企业生产的规定的车、警用品. ?个体残疾劳动者提供的加工和修理、修配劳务。 ?符合国家规定的利用废渣生产的建材品. ?对高校后勅实体为高校师生食堂提供的粮食、食用植物油、蔬菜、肉、禽、蛋、调味品和食堂餐 具，免征增值税；经营以外的商品?一律按现行规定计征增值税.对高校后勁向其他高校提供快餐的外销收 入免征增值税. ?非莒利性的医疗机构自产自用的制剂，免征增值税；对莒利性的医疗机构自产自用的制剂?自领 取执业登记之日起.3年内免征增值税； ?学校办企业生产的应税货物,凡是用于本校教学、科研的.免征增值税. 七、应纳稅额的计算 （-）一般纳税人应纳税额的计算 一股纳税人綃售货物或提提供税劳务应纳税额的计算公式是： 应纳税狈二销项税额-逬项税额 销项稅额=销售额X税率 组成计税价格=成本X （1+成本利润率） （二） 小规棋纳税人应纳税额的计算 小规模纳税人销售货物或提提供税劳务应纳税额，实行简易办法按销售额和规定的征收率计算应纳税额， 不得抵扣进项税额?计算公式是： 销售额=含税销售额+ （1+征收率） 应纳稅额二销售额X征收率 （三） 逬口货物纳税人应纳税额的计算 纳税人