财务报表分析制度.docVIP

分项财务制度之一 财务分析制度 一、 财务分析的目的 1、 规范财务分析的内容和格式，全面揭示经济活动及其效果。 2、 加强对公司财务信息的利用，提高企业财务管理水平。 3、 通过财务分析，找出公司内部管理方面的不足，提高公司整体管理水平, 增强公司的竞争力。 二、 财务分析的执行部门 1、 主要执行部门为财务部。 2、 协助执行部门为生管、仓管、生产等相关部门。 三、 财务分析作业的原则、分类和范围 K财务分析的原则 3.1.1及时性原则。及时性原则不但要求财务分析必须按制度及时进行，同 时及时性原则也要求财务分析后的资料必须及时传递，否则就会因分析不及时或 传递不及时而失去财务分析的本来意义。 3.1.2 一贯性原则。要求公司进行财务分析必须坚持一贯性的原则，以利于 不同时期财务指标的对比。 3.1.3实用性原则。要求公司进行财务分析必须坚持实用性原则，避免出现 为了财务分析而进行财务分析。 3.1.4制度化原则。要求公司对财务分析形成一套完整的管理制度，保证财 务分析的有序进行。 2、财务分析的分类 3.2.1根据财务分析的对象。财务分析分为财务报表分析和管理报表分析两 类。 3.2.2根据财务分析的周期。财务分析分为定期分析和不定期分析两类。定 期分析由分析人员根据分析计划书执行，定期分析按周期长短可分为月、半年、 年度分析；不定期分析由分析人员根据公司最高主管或其授权人的指示、公司的 临时需要或生产情况的变化而进行。 3.2.3根据财务分析的性质。财务分析可分为定性分析和定量分析两大类。 3＞财务分析的范围 3.3.1财务分析的范围包括报表分析和相关管理资料分析。 3.3.2报表分析一般包括：成本报表、费用报表、利润报表、资金报表、往 来报表、资产报表、对外报表和其他报表。 四、财务分析的方法 1、比较分析法 2、 比率分析法 3、 因素分析法 4、 连环替代法 5、 趋势分析法 6、其他分析法 五、财务分析的基本程序 财务资料其他资料管理资料 财务资料 其他资料 管理资料 分析资料 XZ提出分析报告 六、 财务分析的纽织 1＞定期分析 定期分析由财务部门组织，每月、半年、年度末，财务部门根据定期分析所 需要的资料，向生管、仓管等收集齐全后，由各负责人员按本制度要求分析后， 报财务主管审核，符合要求后根据需要报管理当局，作为决策的资料。 2、不定期分析 不定期分析由管理当局根据需求提出需要分析的对象，需要财务部门组织 的，财务部门应按定期分析的模式进行，分析完成后，财务主管应及时报送管理 当局。需要财务部门配合的，财务部门应该及时、准确的提供相关财务资料。 七、 财务分析的内容 1、符号说明 S (y)：表示本年实际数；S (y)：表示上年实际数；J(y)：表示本年计划数；j(y)： 表示上年计划数；S(m):表示本月实际数；s (m):表示上月实际数；J(m):表示本 月计划数；j(m)：表示上月计划数； 2、成本报表分析 成本报表分析的主要目的是:分析主要产品成本的本年实际数、上年实际数、 本年计划数三者之间的增减变动，找岀成本控制的簿弱环节，从而有针对性的采 取成本控制措施。 分析报表名称 作业 周期 分析内容 备注 主要产品成本比较分析表 月 S (y)直接材料—S (y)直接材 料 S (y)直接人工一S (y)直接人 工 S (y)制造费用一S (y)制造费 用 详见制造费用分析 S (y)单位成本一S (y)单位成 本 S (y)总成本一S (y)总成本 s (y)直接材料—J丽直接材料 分价格和数量差异分析 (实际用量一计划用量)X 计划单价 用量影响 实际用量X (实际单价一计 划单价) 价格影响 S(y)直接人工一J)直接人工 分工时和效率差异分析 (实际工时一计划工时)X 计划工资率 工时影响 实际工时X (实际工资率一 计划工资率) 工资率影响 S(y)制造费用一％制造费用 详见制造费用分析 (实际工吋一计划工时)X 计划制造费用分配率 工时影响 实际工时X (实际制造费分 配率一计划制造费分配率) 制造费用分配率影响 S (y)单位成本一J?)单位成本 S (y)总成本一J(y)总成本 不同材料成本/产成品成本 分析不同材料所占比重 新产品成本分析表 不 定 期 分 析 直接材料/总成本X100% 直接人工/总成本X100% 制造费用/总成本X100% 找出占总成本比重较大项目，分 析其发生的合理性以及可降低 程度。  3＞费用报表分析 费用分析的目的：找出公司费用中占有比重较大的费用项目，分析其发生的 合理性，为下一年度的费用预算提供基础资料。同时对与上一年度相比增减变动 幅度较大的费用项目，分析其发生的合理性和变动幅度较大的原因，为公司降低 费用提供基础。 分析报表名称 作业 周期