浅析企业内部控制审计及其实施情况.docVIP

广东工业大学 华立学院 本科生毕业设计（论文） 广东工业大学华立学院教务处 二O—三年五月 广东工业大学 华立学院 本科毕业设计（论文） 浅析企业内部控制审计及其实施情况 系 部 会计学部 专 业 会计学 班 级 2009级会计学（4）班 学 号 14010904049 学生姓名 李瑞兴 指导教师 张丽宏 201()年4月26 口，财政部等五部委发布《企业内部控制配套指引》(含《指 引》)，自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1 日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础 上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执 行。 首先，我简要地阐述了内部控制审计的定义、范围、基本思路、出具审计报 告等方面的内容。任何一项鉴证业务都是离不开相应的理论支持的，企业内部控 制审计也是一样。因而，我简单地介绍了国内外关于企业内部控制审计业务的相 关理论以及美国的404条款。此外，为了使得工作效率可以得到提高，我还介绍 了整合审计一即将传统的财务报表审计和企业内部控制审计工作整合到一起进 行。 然后，我对2011年度企业内部控制审计报告进行了简单的分析。从2份带强 调事项段的无保留意见内控审计报告以及1份否定意见的内控审计报告的分析中, 简单地指出在2011年度企业关于内部控制方面的不足之处。而且，我还统计分析 出2012年披露的所有2011年企业内部控制审计报告和审计指引中提供的格式要 求不一致的地方。 关键词：浅析，内部控制审计，实施情况 Abstract On April 26, 2010, the ministry of finance released five ministries and commissions such as the form a complete set of internal control guidelines (including” guidelines ”)，since January X 2011 in the first place in domestic and overseas listed companies at the same time, since January 1, 2012 to expand to the Shanghai stock exchange, shenzhen stock exchange main board listed company; On this basis, the satellite in small and medium-sized board and gem listed company; At the same time, encourage private large and medium-sized enterprises in advance execution. Firstly, I briefly expounds the definition and scope of the internal control audit, the contents of the basic ideas and issue the audit report, etc. Any a verification service is inseparable from corresponding theoretical support, enterprise internal control audit is the same. So, I simply introduced the relevant theories about enterprise internal control audit services at home and abroad and the section 404 of the United States. In addition, in order to make work efficiency can be improved, and I also introduced the integrated audit ? the traditional financial statements auditing and internal control audit work together. Then, I to the enterprise internal control audit report 2011 has carried on the simple analysis. From four emphasis on ma