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第 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 1 页 中小企业采购内部控制研究 对于中小企业来说，通过加强采购业务的内部控制，可以有效消除采购业务的风险，尽可能降低采购成本和支付风险，使内部控制措施带来的潜在成本和风险降低与如何控制成本实现相对平衡。面对日益激烈的市场竞争，实现企业的健康可持续发展，如何有效控制采购业务，提高公司的运营效率成为一个非常重要的问题。本文主要探讨中小企业内部控制。关键词：中小企业；采购；内部控制向前在中小企业的日常经营活动中，采购是一项非常重要的任务，也是中小企业经营的起点。可以说，通过保证中小企业采购业务的顺利实施，可以促进中小企业的稳定运行。通过分析中小企业日常经营的经济效益和成本效益，发现采购成本水平直接影响中小企业的经营成本和最终效益，中小企业的采购成本水平直接影响中小企业生产的产品质量。因此，中小企业的采购过程应实施严格的内部控制。一、中小企业采购业务概述采购业务是中小企业生产经营的主要环节，与生产销售密切相关。业务频繁、工作量大、范围广、风险多、控制难度大，极有可能导致货币资金支出增加或对外负债增加，导致工作效率低下，甚至出现欺诈行为。中小企业生产经营复杂，采购业务普遍。建立健全完善的内部控制制度，对于降低产品成本、提高市场竞争力、弥补管理漏洞具有重要作用。如何实现内部控制制度带来的潜在成本和风险降低与控制成本之间的相对平衡，是中小企业采购业务内部控制制度建设的重要考虑因素。中小企业采购主要有以下几种方式：直接采购、三方比价、竞争性谈判和公开招标。通过采购管理系统，定义不同的采购目标，采用不同的采购方式，合理降低采购成本和风险。二.中小企业采购业务内部控制概述采购业务是中小企业整个生产管理过程的重要组成部分，采购业务管理的整体质量将对中小企业的整体经济效益产生一系列影响。随着企业的发展壮大，中小企业的管理者逐渐实行现代企业管理制度，对采购等各项业务进行适当授权。作为中小企业日常管理的重要组成部分，完善、完整的采购业务内部控制有助于发现日常采购管理中的控制问题，及时发现中小企业采购业务内部管理中的异常表现。在此基础上，采取措施确保中小企业健康运行，有效维护中小企业日常管理水平，具有现实意义。三，加强中小企业采购内部控制的重要性(一)帮助中小企业合理规避采购风险，保护中小企业利益。目前，各行业都处于重要的发展时期，中小企业生产经营面临的外部环境越来越复杂，竞争越来越激烈，这也造成了中小企业采购过程中的一系列外部风险。通过对中小企业采购实施内部控制，使每个采购流程有序进行，对降低中小企业的风险起到了实际作用(二)有助于减少中小企业内部的采购腐败等问题。整个采购过程往往需要货币支付，大量的资本交换为部分员工或部门经理提供了腐败的机会。通过在采购合同中增加廉洁条款，建立完整的内部控制程序，提高采购信息的透明度和公平性，可以减少中小企业内部的腐败。(三)有助于降低企业成本。在所有类型的成本中，采购是供应链和企业成本中不可或缺的一部分。它是财务管理系统的核心，对企业利润有实际影响。企业采购的成本对于企业本身来说是一笔很大的成本，采购人员和采购部门可以根据采购制度负责任的进行采购议价，可以有效的降低成本。四，当前中小企业采购内部控制存在的问题(一)采购部门对内部控制缺乏有效的认识。完成内部控制业务的前提是要有一定的内部控制意识。在中国，一些中小企业的采购人员通常由从事物流管理、营销或供应链管理的代表组成。在中小企业采购培训过程中，采购人员主要接受商务谈判和市场变化方面的培训，而不是内部控制方面的培训。这导致采购过程中缺乏有效的内部控制意识，采购人员往往认为事情办完就签合同，而采购内部控制制度只是一种形式，事后也有可能经过审批流程。这必然会影响采购内部控制的有效性，不会有效降低中小企业采购业务的成本和风险。(二)采购人员素质低下，存在人为不可控现象。有可能是部分采购人员不负责任，专业素质低，自私自利。让实际供应商在比价采购中提供全套三方比价资料；当使用部门对采购物资质量不清楚时，降低采购要求，购买低质量产品，人为造成不可控情况，损害企业利益。(三)采购过程审计流于形式。所有采购订单都需要根据采购系统逐级审批。事实上，即使在移动OA普及的情况下，也可能会出现审批人工作量太大，没有时间仔细阅读采购合同，只是粗略的看了一下合同的部分条款，然后进行审批的情况。如果企业领导对采购内部控制制度不够重视，就会发生采购业务已经完成，采购合同在付款结清前不会匆忙审批的情况。这些都会导致采购过程的审计流于形式，采购内部控制制度无法有效降低企业的采购风险。(4)采购内部控制规章制度不完善，权限分配不明确。中小企业在实际生产经营中必须有一套相对完整的规章制度，实现职权的合理分配，保