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《內控制度》《固定資產循環》 編號 CA100 固疋資產循環（總說明） 版本 1.0 日期 2002/01/01 內部控制制度 《固定資產循環》 文件管制等級： □管制文件 □非管制文件 （股份有限公司發行） 頁次 1/26 頁 ]  《內控制度》《固定資產循環》 編號 CA100 固疋資產循環（總說明） 版本 1.0 日期 2002/01/01 （股份有限公司發行） 頁次 2/26 頁 ]  《內控制度》《固定資產循環》 編號 CA100 固疋資產循環（總說明） 版本 1.0 日期 2002/01/01 文件履歷紀要頁 文件發行單位 文件管制等級 管理代表 □管制文件 □非管制文件 文 件 履 歷 紀 錄 版次 修訂內容 核准 權責 編撰 日期 0 第1版（新發行） （股份有限公司發行） 頁次 3/26 頁 ] 《內控制度》《固定資產循環》 編號 CA100 固疋資產循環（總說明） 版本 1.0 日期 2002/01/01 總則 制定目的 為促使本公司「內部控制」（Internal Control ）之「固定資產循 環」（Asset ）程序，能有所遵循，特 訂定本文件，俾利各相關單位 遵循。 適用範圍 凡本公司有關「內部控制」之「固定資產循環」作業程序與控制重 點，悉依照本文件之規範辦理。 權責單位 管理、財會單位為本文件之權責單位，權責單位主管經承認單位授 權，負 責本文件之管制，並 確保依據本文件之規範作業。 固定資產循環 循環圖 【見】（資料1）「固定資產循環圖」。 循環作業 本循環之各項作業： 1） 固定資產取得作業（CA101 ），另訂之。 （股份有限公司發行） 頁次 4/26 頁 ] 《內控制度》《固定資產循環》 編號 CA100 固疋資產循環（總說明） 版本 1.0 日期 2002/01/01 2） 固定資產異動盤點作業（CA102 ），另訂之。 3） 固定資產減損作業（CA103 ），另訂之。 4） 投保作業（CA104 ）,另訂之。 5） 工程管制作業（CA105 ）,另訂之。 6） 差異分析作業（CA106），另訂之。 附則 制修廢與頒布實施 本文件屬於管理文件，經『經營會』審議後，呈請董事長核准承認 後，交由權責單位頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。 編號、版本、日期、頁次/頁數 本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁 次/頁數等項，見本文件之頁首與頁尾。 附件 3.3.1. 相關資料 （資料1） 「固定資產循環圖」 （股份有限公司發行） 頁次 5/26 頁 ]  《內控制度》《固定資產循環》 編號 CA100 固疋資產循環（總說明） 版本 1.0 日期 2002/01/01 （資料1）「固定資產循環圖」卜---IIIIIIIIIIIIII （資料1） 「固定資產循環圖」 卜--- I I I I I I I I I I I I I I I I I I 丁 -- I I I I I 卜--- J 卜--- CA102 固定資產 異動盤點 — I I I 丄 J n J n n I I I I 6/26 頁（股份有限公司發行） 6/26 頁 《內控制度》《固定資產循環》 編號 CA101 固定資產取得作業 版本 1.0 日期 2002/01/01 第1節 作業程序 固定資產因新建、購置而取得，經驗收後交由使用單位使用並 統籌由資產管理人員管理。 資產取得之後，由資產管理員依資產編號原則編號，並設置「 資產卡」歸檔保管。 將資產號碼標籤，貼於固定資產上。 若有移轉資產，須經董事長核准後，始可接受。受移轉單位領 取後，知會資產管理人，完成點收及估價手續後，使用單位填 「固定資產領用單」，資產管理人填「固定資產取得單」後入 帳。 固定資產取得後，應決定殘值、使用年限及定期維修期間，並 按期提列折舊。 資產管理人將資料填製於「固定資產取得單」後，交由財會單 位入帳。 資產項目由管理人員每年提列，除記入「資產卡」外，並製表 轉財會單位。 固定資產之使用單位區分不易時，以總務單位為管理單位。 第2節 控制重點 固定資產之取得應依據固定資產相關管理規定處理，使用單位 申請新建、購置，必經相關主管核准。 (股份有限公司發行) 頁次 7/26 頁 ] 《內控制度》《固定資產循環》 編號 CA101 固定資產取得作業 版本 1.0 日期 2002/01/01 購買土地、房屋等不動產，或其他金額較大之固定資產，應先 報告董事會同意後、依預算編列程序辦理，事前並作效益評估 關於房屋、土地等不動產之取得或處分時，應先取得客觀公正 與超然獨立之不動產專業鑑價報告書。 固定資產依規定設立「資產卡」及明細帳，帳卡金額合計數應 與總帳金額相符。 不可將資本支出列為費用支出或將費用支出列為資本支出。 固定資產應按期