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国企的内控建设与一把手的权力制衡 国有企业（包括国有控股企业） 近年来经济规模日趋强大。 2012年统计数据显示，中国企业 500 强中，国企占绝对优势， 利润为民企 7 倍。国企迅猛的发展势头说明近年来国企经营管理 能力获得进一步提升， 不足的是， 出现了诸如中石油总经理陈同 海、中核总经理康日新等央企一把手锒铛入狱的腐败问题， 在层 级较低的国企中一把手违法违纪的问题更是屡见报端。 在国企内 控建设更趋健全的时刻， 陈、康等一把手落马折射出了国企一把 手不受控、无约束、缺制衡的问题，也反向证明了国有企业的内 部控制建设存在瑕疵， 特别是内部控制对一把手的权力制衡存在 短板。 一、国企一把手违反内控的主要表现 （一）投资决策一言堂 不计垄断型行业， 国企投资效率一般较差， 投资回报大多不 尽如人意。 国企投资不成功固然有市场不确定的原因， 但普遍的 失败我们不能将之简单归因于投资风险。 不可否认， 国企的投资 决策形式上很规范，项目上马一般都要经过经营班子集体决策， 审批流程和表决方式也很完备。 但从决策过程看， 其间长官意志 明显。有的投资规划未经市场调研就做出， 甚至直接根据一把手 意愿编制。立项拍脑袋、论证拍胸脯、失败拍大腿的“三拍”决 策方式是现实中很多国企决策的写照。 基于传统原因形成的一把 手家长作风无疑淡化了集体决策的色彩， 一把手会自觉或不自觉 地将集体决策当成个人拍板的摆设。 这时候形式上的集体决策异 化为一把手个人意志的强化和固化， 甚至成了逃避个人责任的手 段。 （二）人事任免裙带化、帮派化 因为目前社会保障体系存在缺陷， 近年来体制内单位 （政府 机关和事业单位）和国企重新成了就业者的首选。特别是航空、 邮电、铁路、金融、证券、保险、电力、石化等企业因职工收入 水平较高，而且住房、保险等福利待遇优越，更成了让人艳羡的 单位。网上陆续曝光了公务员萝卜招聘、世袭招聘等丑闻，其实 这类故事在国企内部也不鲜见。 在人员招聘问题上， 有的一把手 有绝对的权威。 超编制招聘、关系户招聘可因一把手一句话成行。 更关键的是， 大部分国企的一把手对干部的任免有绝对的话 语权。如果私心作怪，一把手对干部选拔会表现出裙带化、派系 化特征。 有的一把手甚至搞“一朝天子一朝臣”， 干部选拔唯亲 不唯贤。 这种用人文化形成后， 一方面削弱了公司干部队伍的战 斗力， 更严重的是可能让公司上下左右在利益面前铁板一块。 一 旦一把手与下属结成了利益纽带和攻守同盟， 公司内控对一把手 的约束可能完全失效。 （三）人为操纵经营业绩，追求短期效益 国企的绩效考核由计划经济时代关注产值， 到市场经济时代 关注收入、利润，再到现在关注 EVA标志着社会对国企的要求 从唯生产行为到唯市场行为， 再到追求投资回报， 这无疑是理念 的进步。但我们实在不宜高估这种进步，仅以 EVA为例，几乎所 有可以操纵盈余的手段都可以操纵 EVA仅此一例，即可看出试 图通过引进先进考核工具改善国企经营管理的想法是天真的。 因 为绩效考核的方式不科学， 国企一把手追求短期效益的冲动很容 易实现， 寅吃卯粮， 釜底抽薪等都可能发生在任期届满或即将调 任的一把手身上。 这种只看眼前、 不顾长远的操纵业绩模式对公 司的长期发展可能带来暗伤。 （四）权力寻租，谋取私利 一把手掌控了一个公司的人、财、物大权，以及重大经营决 策的拍板权，如果监督、制约不到位，难以避免地会有一把手利 用权力进行寻租，搞利益交换。因所有者缺位，国企成了权力寻 租的重灾区。特别是在企业的基础建设、重大采购、办公场所装 修等招标过程中，如果一把手直接干预，关系户工程、商业贿赂 很容易发生。 更有甚者， 有的一把手通过家人或亲属成立上下游 公司，直接与国企发生经济往来，进行关联交易，通过“合法” 的经济合同转移利润。 （五）假职务消费之名搞个人享受 国企一把手职务消费是社会高度瞩目的热点问题。 一些国企 负责人在职务消费上大手大脚， 百无禁忌， 有的涉及严重的经济 问题和腐败问题， 造成十分恶劣的影响。 如国家电力公司原总经 理高严， 在公司某次内部会议期间住每天 6 万元的特大套房， 从 家具到马桶都专门订做。 更让人瞠目的是中国石油化工集团公司 原总经理陈同海， 其职务消费一度高达每天 4万元以上， 以至于 陈同海案发后，国企负责人的职务消费腐败就被形象地概括为 “陈同海漏洞”。 最近曝光还有某国企一女性总经理花费数十万 元做美容， 中石化广东公司的茅台酒事件。 现实中一把手花钱一 般无人能管，也无人敢管。其实花钱并不一定就错了，关键是一 把手是否真正做到了陈同海所说的后半句， 花钱后能否带来增量 的经济效益。 因为国企的资金并不能切割到每一个具体的公民身 上，现实中没有人会主动站出来问责每笔国企资金